ежемесячные платежи по ННП??? (превышен лимит в 3 млн.)

[Mr. Jeka]

Здравствуйте, помогите пожалуйста разобраться!!!
ситуация такова:
организация работает на ОСНО с 01.01.2010 года, мы исчисляем и уплачиваем квартальные платежи по налогу на прибыль, суть проблемы в том что в 3 кв был превышен лимит в 3 млн, и так:

за 1 кв. - у нас получился убыток;
2 кв - выручка составила 1 870 000,00 руб.
в соответствие с этим был до 28 июля уплачен налог на прибыль;
в 3 кв- прибыль составила 3 699 000,00 руб,
это было просмотренно и был как я понимаю не правильно уплачен налог на прибыль, за этот квартал был просто так же уплачен квартальный платеж исходя из полученной прибыли за квартал,
в 4 кв примерная выручка составит около 7 000 000,00 руб.
Помогите разобраться как уплачивать налог на прибыль, как я понимаю уже в 4 кв мы должны платить месячные платежи, и что делать в 2011 году, должен же вступить закон с лимитом в 10 млн. И еще вопрос: в 3 кв. все правильно было сделанно???

[Январь]

Mr. Jeka, 3 699 000 - это прибыль или выручка?
Сколько выручки было за 4 кв.09 + 1-2-3 кв. 10? Средняя за эти кварталы должна быть более 3 млн., чтобы надо было ежемесячные авансы платить.

[Mr. Jeka]

опечатался, это выручка!
вот как раз хочу уточнить, не совсем точно написал!
в 09 году мы были на УСНО, да и доход там составил всего около 100 тыс. руб. за весь год.
в 1 кв. 2010 у нас убыток
во 2 кв, выручка как я и написал.
Хочу уточнить, что в цифра за 3кв, это сумма выручки за 2 и 3 кв. как порписаннно в декларации по ННП, а если отдельно брать 3 кв, то выручка составила за него 1 830 000,00 руб.
а за 4 кв., он еще не весь досчитан, в сумме со 2,3 и 4 кв около 7000 000,00, т.е. за 4 кв. выручка составит примерно 3 300 000,00.

[Январь]

Mr. Jeka, для проверки лимита берется средняя выручка за 4 квартала, а не за какой-то конкретный квартал.
А если превышение у вас произошло по итогам 4 квартала, то ежемесячные авансы в 1 квартале вы все равно не платите, потому что авансы в 1 квартале = авансам в 4 квартале, а у вас это ноль.

[Mr. Jeka]

суть в том что инспектор ИФНС сказал, что у нас превышение лимита в 3 кв (я так понял он это берет нарастающим итогом за предыдущие кв.) и у нас возникает обязанность уплаты ежем. авансовых плетежей! ВОТ ПЫТАЮСЬ В ЭТОМ РАЗОБРАТЬСЯ...
у нас сумма налога на прибыль за 3 кв. меньше исчисленной суммы за 2 кв, даже если он прав не пойму как расчитать месячные платежи, насколько я понял это считается по формуле сумма ав. пл за 3 кв - ав. пл. за 2 кв., и от разницы 1/3...
т.е. по идеи формула получается такова либо превышаешь лимит в квартал за раз, либо за последнии 4 кв выручка суммируется и делится на четыре, тем самым мы находим среднюю и смотрим превышает она лимит или нет... я правильно понял?

[Январь]

по идеи формула получается такова либо превышаешь лимит в квартал за раз, либо за последнии 4 кв выручка суммируется и делится на четыре

Только вариант общую сумму выручки за прошедшие четыре квартала делить на 4.

насколько я понял это считается по формуле сумма ав. пл за 3 кв - ав. пл. за 2 кв., и от разницы 1/3...

Да, по декларациям это строка 180 из декларации за 9 мес. минус строка 180 из декларации за 6 мес.
И если сумма у вас получается отрицательная, то авансы ежемесячные не платятся

[Mr. Jeka]

ну в общем нарастающим итогом унас разница между сумма налога положительная и кка расчитать понятно. За это огромное спасибо!!!
осталось разобраться с налоговой почему у нас превышение за 3 кв... вот это мне не ясно...
еще вопрос, вот новый закон с лимитом в 10 млн. применять по отношению к каким периодам? начиная с 1 кв. 2011?
еще раз хочу уточнить: если на пример у нас за 3 предыдущих квартала была выручка 500 000,00, а в 4 выручка за квартал составила 3500 000,00 то мы тоже со след месяца идущего за кв. платим месячные платежи? или всеже надо считать только по средней?
Огромное спасибо Вам, Январь!!!

[Январь]

вот новый закон с лимитом в 10 млн. применять по отношению к каким периодам? начиная с 1 кв. 2011?

Да

или всеже надо считать только по средней?

По средней
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

(До 2011 года то же самое, только 3 млн.)

[Mr. Jeka]

Спасибо!!!

[Mr. Jeka]

Возник еще один вопрос по этой теме... он касается лимита вновь созданными организациями...
вновь созданные организации переходят на уплату месячных авансовых платежей, если за какой-либо месяц выручка превысила 1 млн. руб. вновь созданной организацией считается организация, которая с момента ее создания не просуществовала один полный год.
суть ситуации такова: наша организация создана в августе 2009 года, до начала 2010 была на УСНО, почти никакой деятельности не велось, с начала 2010 перешли на ОСНО и занялись строит. деятельностью, лимиты по выручки в 3 млн и близко не превышали как я уже и говорил в постах выше, но вот в июле 2010 выручка составила 1 200 000 руб., и получается год полный не проработали и относимся к вновь созданным (1 месяца не хватило), и лимит в 1 млн. руб. соответственно превысили... вот и думаю, что теперь сейчас, насчитывать месячные авансовые платежи?
по поводу лимита 3 млн. руб. про которые я спаршивал в ИФНС сказали, что у них программа ошиблась...

[Январь]

что теперь сейчас, насчитывать месячные авансовые платежи?

Я бы не стала

[Mr. Jeka]

честно говоря и я думаю не забивать себе голову этим, небольшое превышение, еще и год почти, один и тот же квартал (в котором год фирме исполняется)... а так считаем и вовремя платим квартальные