Как провести и расчитать налог (цессия, ДДУ, векселя)?

[Serge R.]

доброе время суток
есть такой ряд сделок:
1. наша фирма (ООО, УСНО15%) купила в августе 2010 права требования к должнику (задолженность 4,2 млн) по договору цессии у первоначального кредитора. оплату произвели двумя простыми беспроцентными векселями (номиналом 0,5 млн и 0,6 млн) со сроками погашения май и август 2011 года соответственно.
2. после предъявления претензий должнику (ИПшник) выяснилось, что денег у него нет, а есть права на квартиры (2 штуки) в строящемся доме. в ноябре 2010 с ним был заключен договор уступки права требования на эти две квартиры с указанием их стоимости (1,9 млн и 2,0 млн), а также заключено соглашение о зачете встречных требований где указано, что должник признает свою задолженность перед нами в размере 4,2 млн, а мы признаем, что должны за переход права на 2 квартиры 3,9 млн. указано, что стороны в этом соглашении договариваются о погашении взаимной задолженности на дату регистрации договора уступки в Росреестре, а разница не выплачивается и считается погашенной в дату проведения зачета. договор был зарегистрирован в Росреестре в декабре 2010.
3. сейчас есть человек (ФЛ) у которого на руках купленные им наши векселя. сейчас с ним планируется заключение договора уступки вышеобозначенных квартир. оплату соответственно он будет проводить нашими же векселями.
отсюда вопросы:
1. как каждый этап отразить проводками в БУ?
2. каковы налоговые последствия каждого этапа для нашей фирмы?

[Пилкин Вася]

не, нормальный такой вопрос ... тыр на 50 ...
я те лишь скажу, что затраты на приобретение прав требования при УСН в составе расходов вообще не фигурируют

[Serge R.]

не, нормальный такой вопрос ... тыр на 50 ...

поэтому и задаю, что "нормальный"

я те лишь скажу, что затраты на приобретение прав требования при УСН в составе расходов вообще не фигурируют

что, даже если я со своего счета оплачу за покупку прав требования, то не смогу эту сумму на расходы отнести?

[Пилкин Вася]

что, даже если я со своего счета оплачу за покупку прав требования, то не смогу эту сумму на расходы отнести?

какая разница? ты в 346.16 НК такой расход видишь? или как в том мульте:
- ты суслика видишь?
- нет.
- а он есть!

[Serge R.]

про суслика было в фильме, а не в мульте...
а как же тогда понимать имущественные права вот из этого:
"при выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются после оплаты указанного векселя." п. 2.5. ст. 346.17 НК

[Пилкин Вася]

про суслика было в фильме, а не в мульте...
а как же тогда понимать имущественные права вот из этого:
"при выдаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются после оплаты указанного векселя." п. 2.5. ст. 346.17 НК

как написано, так и понимаю. при выдаче векселя в оплату имущественных прав ...
тока эти имущественные права должны быть поименованы в ст.346.16 НК. к примеру, там есть:

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

а вот прав требования бабла и хат там нету.

поэтому и пофигу - можешь хоть наличкой с переписанными номерами заплатить - налорг тебе фигвам покажет, а не расходы. и, кстати, будет прав.

[Serge R.]

я тут прикинул и вот что выходит:

1. наша фирма (ООО, УСНО15%) купила в августе 2010 права требования к нескольким должникам (сумма уступаемых прав 12 млн.) по договору цессии у первоначального кредитора (ПК). "оплату" произвели двумя простыми беспроцентными векселями (номиналом 0,5 млн и 0,6 млн) со сроками погашения май и август 2011 года соответственно.

Дт 58.5/1 - Кт 76(ПК) 1,1 млн - покупка прав требования у ПК
Дт 76(ПК) - Кт 60.3 1,1 млн - "оплата" за права требования векселями

2. после предъявления претензий должнику (ИПшник) (задолженность 4,2 млн) выяснилось, что денег у него нет, а есть права на квартиры (2 штуки) в строящемся доме. в ноябре 2010 с ним был заключен договор уступки права требования на эти две квартиры с указанием их стоимости (1,9 млн и 2,0 млн), а также заключено соглашение о зачете встречных требований где указано, что должник признает свою задолженность перед нами в размере 4,2 млн, а мы признаем, что должны за переход права на 2 квартиры 3,9 млн. указано, что стороны в этом соглашении договариваются о погашении взаимной задолженности на дату регистрации договора уступки в Росреестре, а разница не выплачивается и считается погашенной в дату проведения зачета. договор был зарегистрирован в Росреестре в декабре 2010.

Дт 58.5/2 - Кт 76(должник) 3,9 млн - приобретение прав на 2 квартиры
Дт 76(должник) - Кт 58.5/1 1,1 млн - списание оплаты должника с фин вложений по первой цессии
Дт 76(должник) - Кт 91.1 2,8 - доход от сделки

3. сейчас есть человек (ФЛ) у которого на руках купленные им наши векселя. сейчас с ним планируется заключение договора уступки вышеобозначенных квартир. оплату соответственно он будет проводить нашими же векселями.

Дт 60.3 - Кт 58.5/2 1,1 млн - погашение векселя в зачет финансовых вложений в квартиры
Дт 91.2 - Кт 58/3/2 2,8 млн - убыток от вложения в квартиры

как то так я себе это вижу
причем непонятно возникает ли реально прибыль и убыток от сделок при кассовом методе
то что затраты на покупку прав требования нельзя отнести на расходы я понял...