Книга покупок при экспорте

[Эльза]

Осуществили экспорт. Подали документы. Получили отказ
Одной из причин отказа было поименовано неверное ведение книги покупок. Дескать в книге покупок не был отмечен счет-фактура поставщика по проданный товар. На резонное замечание что в книге покупок данный счет-фактура должен быть зарегистрирован после положительного решения ИМНС, было сказано, что: "в любом случае в периоде покупки экпортируемой продукции счет-фактура должен быть отражен в книге покупок в графе 11 "Покупки освобождаемые от налогообложения".
И все таки - надо регистрировать счет-фактура от поставщика в книге покупок до получения положительного решения от ИМНС или нет?

[Ирина_К]

У меня вопрос по этой теме.
Мы осуществляем продажу товара на территории РФ, а также экспортируем товар.При камеральной проверке налоговая предъявляет претензии по порядку ведения книги покупок. По ее мнению-
вычет по декларации по ставке 0 + вычет по декларации по внутреннему рынку=
НДС, отраженному в книге покупок за отчетный период.
По нашему мнению , порядок ведения книги покупок при экспорте товаров законодателем не определен, т.к. в Постановлении 914 не учитываются особенности возмещения НДС, связанные с датой представления документов, предусмотренных ст. 165 НК.

[Kathrin]

Так и остались вопросы без ответов

[Olen'ka]

Эльза, Мы регистрируем счета-фактуры в книге покупок в месяце, когда полностью собран пакет документов для подачи в налоговую, т. е до получения положительного решения. Были проверки - вопросов не возникло.

[Тоня]

Весело, появился третий вариант ведения книги покупок-регистрация входящих с/ф после положительного решения ИФНС. Эльза, а при получении отрицательного решения ИФНС когда предлагает вам зарегестрировать с/ф от поставщиков, переделать книгу продаж где-нибудь за полгода?

[Норис]

Я тоже отражаю в книге покупок экспортный НДС в месяц сбора всех документов, т.е. до положительного решения налоговой.
У меня 2 книги покупок: экспортная и внутренняя.
Мне так посоветовали камеральщики по экспортному НДС, им так удобнее.
Правда, когда была выездная проверка, проверяющие возмущались. Но и только.

[Акинфеевна]

Так включение сч/ф поставщика в книгу покупок означает возмещение в этом налоговом периоде! Мы тоже документы с 0 декларацией подали, заявив сумму входного НДС к возмещению, получили отказ. Вот, судимся теперь, доказывая, что включение должно быть на дату получения решения. У кого-нибудь есть что сказать по этому поводу?

[Тоня]

А чем мотивируете в суде свою позицию: регистрация с/ф в книге покупок на дату получения решения налоговой? Если я правильно вас поняла.

[Акинфеевна]

Ну да. С том числе говорим, что "1. Пункт 3 статьи 172 НК РФ указывает на то, что вычеты сумм налога в отношении опера-ций по реализации товаров по налоговой ставке НДС «0» процентов производятся на основании отдельной налоговой декларации, указанной в пункте 7 статьи 164 НК РФ. Однако действующее налоговое законодательства РФ не содержит прямого ответа на вопрос, какое именно событие счи-тается основанием для указанного вычета: факт подачи декларации и документов, указанных в ста-тье 165 НК РФ или получение решения налогового органа по предоставленной декларации. А в со-ответствии с пунктом 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности ак-тов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика". О результатах сообщу, у нас пока даже предвариловки не было

[Тоня]

Акинфеева, если не затруднит, обязательно выложите результат, версия у вас интересная. Я вот в данный момент занята написанием запросов в свое УМНС и в Минфин с просьбой разъяснить, когда таки регистрировать с/ф в книге покупок при применении 0% ставки, потому как в 914 на тему нет ничего конкретного. Особенно, если это с/ф по общехозяйственным расходам, аренде например.

[Аноним]

Моментом принятия НДС по товарам, купленным для экспорта у российских поставщиков является дата реализации товара, используемая в интересах исчисления НДС. Для исчисления НДС датой реализации считается последний день месяца, когда собран пакет документов. То же самое, для авансов, полученных по экспорту. Причем в кодексе понятие "подтверждение" понимается, как представление пакета документов, по перечню, определенному в кодексе. А запись по ставке "Необлагаемая" вообще к экспорту отношения не имеет, если только это не экспорт по снецперечню (оборудование для инвалидов и.т.д.)

[Елена_М]

Моментом принятия НДС по товарам, купленным для экспорта у российских поставщиков является дата реализации товара, используемая в интересах исчисления НДС. Для исчисления НДС датой реализации считается последний день месяца, когда собран пакет документов. То же самое, для авансов, полученных по экспорту. Причем в кодексе понятие "подтверждение" понимается, как представление пакета документов, по перечню, определенному в кодексе. А запись по ставке "Необлагаемая" вообще к экспорту отношения не имеет, если только это не экспорт по снецперечню (оборудование для инвалидов и.т.д.)

Вы используете 1с? Если да, то как ведете - выписываете сч-ф по ставке 0 в момент отгрузки, но не делаете по нему проводок, а потом, когда собран пакет док-тов в последний день м-ца, делаете по ней запись в книгу продаж? Но ведь программа ставит сч-ф в книгу продаж автоматически, даже если не делать по ней проводок?

[Елена_М]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 5 июля 2005 г. N 03-2-03/1155/15@
О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

"Исходя из смысла положений раздела 8 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров, утвержденной Приказом ГТК России от 28.11.2003 N 1356, товар считается экспортным после принятия таможенным органом при таможенном оформлении решения о выпуске товаров, которое оформляется путем проставления на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) штампа "Выпуск разрешен".
Таким образом, для целей определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."

Так что, аноним, не последним днем м-ца пакета, а днем выпуска в таможне!

[Аноним]

Вы используете 1с? Если да, то как ведете - выписываете сч-ф по ставке 0 в момент отгрузки, но не делаете по нему проводок, а потом, когда собран пакет док-тов в последний день м-ца, делаете по ней запись в книгу продаж? Но ведь программа ставит сч-ф в книгу продаж автоматически, даже если не делать по ней проводок?
+++++++++
У нас комплексная. Записи в книгу продаж могут быть автоматом или в ручном режиме.

[Аноним]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 5 июля 2005 г. N 03-2-03/1155/15@
О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

"Исходя из смысла положений раздела 8 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров, утвержденной Приказом ГТК России от 28.11.2003 N 1356, товар считается экспортным после принятия таможенным органом при таможенном оформлении решения о выпуске товаров, которое оформляется путем проставления на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) штампа "Выпуск разрешен".
Таким образом, для целей определения налоговой базы по НДС при реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, датой отгрузки (передачи) товара будет считаться дата выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, указанная в штампе "Выпуск разрешен", проставленном на грузовой таможенной декларации (таможенной декларации)."

Так что, аноним, не последним днем м-ца пакета, а днем выпуска в таможне!
+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++
Елена, прочитайте письмо целиком. Оно вообще не об этом. Там речь идет о том, чтобы Вас посильнее подставить на НДС с аванса.

[Елена_М]

Т.е., при ведении учета в 1С:
- выписываете сч-ф 0% - запись в книгу продаж не делаете (у меня в 7.7так не выходит);
- собираете пакет, последним днем делаете запись в книгу продаж и в книгу покупок по НДС от поставщиков, так?

[Аноним]

Если у Вас 7.7 бухг. учет, снимите в договоре галочку на автоматическое формирование с/ф

[Елена_М]

галочки сняты, но выставленная сч-ф автоматом идет в книгу продаж при ее формировании

[Аноним]

после снятия галочек необходимо перепровести документы по договору. Если ехать с конца, найдите документ "Запись книги продаж" и попробуйте разобраться, Как его использовать.
Сейчас проверил на Бухгалтерском учете 7.7, все получается