Лизинг у лизингополучателя (баланс лизингополучателя)

[Татьяна Николаевна С]

ООО "ТРИО" заключило договор лизинга (баланс Лизингополучателя) сроком на 12 мес. в качестве Лизингополучателя. Сумма договора 1 450 000,01 руб. в т.ч. НДС 221 186,46 руб. в т.ч. стоимость предмета лизинга в составе лизингового платежа 1 152 627,12 руб. без учета НДС. Подписали акт приема-передачи 07.12.2010 г. предмета лизинга - автомобиля.
График лизинговых платежей по договору:
18.11.2010 – 725 000,00 руб.
18.12.2010 – 136 634,62 руб.
18.01.2011 – 136 634,62 руб.
18.02.2011 – 136 634,62 руб.
18.03.2011 – 136 634,62 руб.
18.04.2011 – 40 990,38 руб.
18.05.2011 – 40 990,38 руб.
18.06.2011 – 40 990,38 руб.
18.07.2011 – 13 663,46 руб.
18.08.2011 – 13 663,46 руб.
18.09.2011 – 13 663,46 руб.
18.10.2011 – 14 500,00 руб.
ИТОГО: 1 450 000,01 руб.

ООО «ТРИО» произвело оплату первого авансового лизингового платежа 30.11.2010 г. 725 000,00 руб. в т.ч. НДС 110 593,22 руб. и второго лизингового платежа 20.12.2010 г. 136 634,62 руб. в т.ч. НДС 20 842,57 руб.
Получило сч/ф на аванс в сумме 725 000,00 руб. в т.ч. НДС 110 593,22 руб., сч/ф 07.12.2010 г. в сумме 725 000,00 в т.ч. НДС 110 593,22 руб. и сч/ф 18.12.2010 г. в сумме 136 634,62 в т.ч. НДС 20 842,57 руб.

Как правильно и какими проводками отобразить бухгалтерский и налоговый учет ООО «ТРИО»?

[Аноним]

Кто балансодержатель?

[Аноним]

На балансе у лизингополучателя!

[Аноним]

Мало информации. Нужно еще знать выкупную стоимость если предмет лизинга переходит по кончании договора в собственность покупателя. Так же нужно знать вознаграждение лизингодателя (можно только предположить что 89900 руб с НДС). Дело в том, что для налогового и бухгалтерского учета у вас будет разная первоначальная стоимость в целях начисления амортизации. Применяется ли ускоренная амортизация?

[Аноним]

Про выкупную стоимость и вознаграждение в договоре вообще ни слова нет, только лизинговые платежи по графику, которые в сумме и составляют всю сумму договора ( в т.ч которых указана покупная стоимость предмета лизинга). Вот и не могу понять по какой стоимости в конце договора принимать на учет ОС.
Сделала проводки в 2010 г.:
76.09.2/51 - 725000,00 - оплата аванса
08.04/76.09.1 - 1 228 813,55 - получено в лизинг имущество
19.01/76.09.1 - 221186,46 - отражен НДС
01.01/08.04 - 1 228 813,55 - лиз. имущ. учтено в составе аренд. ОС

76.09.1/76.09.2 - 725000,00 - уменшена задолженность перед Лизингодателем
76.09.2/51 - 136 634,62 - оплачен второй лизинговый платеж
76.09.1/76.09.2 - 136634,62 - уменшена задолженность перед Лизингодателем
68.02/19.04 - 110593,22 - принят к вычету НДС
68.02/19.04 - 20842,57 - принят к вычету НДС
где 76.09.1 - арендные обязательства
76.09.2 - задолженность по лизинговым платежам
В 2011 году:
44/02.01 - 2133,56 (если по амортизационной группе 1228813,55/48/12) насчет ускоренного написано,что если относимся к третьей аморт группе , то нельзя применять?

А в конце договора что? Видела примеры такие - но не уверена
01.01собОС/01.01арОС - 1228813,55
02.01.лиз/02.01.соб ОС - 21335,60

[Наталия Викторовна]

А где же налоговый учет?

[Федорович]

Большая просьба к практикам подсказать проводки по предмету лизинга как в Б/У так и в Н/У.
В марте 2011г.взяли а/машину в лизинг на срок 24 м-ца.
1)Сумма лизинговых платежей по договору-1 966 827,33 (в т.ч. НДС18%-300 024,51)
2) Авансовый платеж -486 000,00 (в т.ч.НДС 18%-74 135,59)
3) Акт приема - передачи (ОС-1) -1 966 827,33
4) Выкупная цена -1 000,00
5) Метод начисления амортизации -линейный
6) Срок полезного использования -61 м-ц
7) Первоначальная ст-ть по справке -1 372 881,36 (в т.ч. НДС18%)
8) Балансодержатель - лизингополучатель т.е. МЫ
9) Сумма ежемесяцных платежей - 61 701,14