Добрых суток!

Верна ли следующая система начисления Страховых взносов (по 212-ФЗ) и базы налога на прибыль, если отпуск начался в июне, а закончился в июле.

Работнику предоставлен ежегодный очередной оплачиваемый отпуск с 23 июня 2009 г. на 28 календарных дней. Отпускные в размере 18 300 руб. выплачены 18.06.2009, из них начислено за текущий месяц отпуска (июнь) - 5230 руб.

Страховой тариф для уплаты страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для организации установлен в размере 0,3%.

По налогу на прибыль база уменьшается на:
в июне 5230+ 18300х26,3%,
в июле (18300-5230) руб.
В бухгалтерском учете проводки:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
В июне 2010 г.
Начислены отпускные за дни отпуска,
приходящиеся на текущий месяц деб 44 к-т 70 5 230 руб

Начислены отпускные за дни отпуска,
приходящиеся на следующий месяц
(18 300 - 5230) руб. деб 97 к-т 70 13 070 руб

Начислены страховые взносы, в т.ч. от профзаболеваний с суммы
отпускных, начисленных за период отпуска,
приходящийся на текущий месяц
(5230 руб. x 26,3%) деб 44 к-т 69 1 375 руб

Начислены страховые взносы, в т.ч. от профзаболеваний с суммы
отпускных, начисленных за период отпуска,
приходящийся на следующий месяц
(13 070 руб. x 26,3%) деб 97 к-т 69 3 437 руб

Отражено отложенное налоговое обязательство
(3437 руб. x 20%) деб 68 к-т 77 687 руб

В июле 2010 г.

Отражено списание расходов будущих периодов
(13 070 + 3437) руб. деб 20, 44 к-т 97 16 507 руб

Списано отложенное налоговое обязательство деб 77 к-т 68 687 руб