Бухгалтера, поделитись опытом, до какой предельной суммы надо выплачивать компесацию за использование личного автомобиля чтобы не привлечь внимание налоговиков? а лимит на сотовую связь в каком размере ставите?
 |
Бухгалтера, поделитись опытом, до какой предельной суммы надо выплачивать компесацию за использование личного автомобиля чтобы не привлечь внимание налоговиков? а лимит на сотовую связь в каком размере ставите?
Не выше размера оклада, лучше 75% оклада, чтобы не притянули к постоянным выплатам а-ля зарплата и не насчитали страховые взносы, НДФЛ (свыше норматива) не забудьте удержать.
Мы расчет делаем. Амортизация (на основании документов купли-продажи, счет-справок и тд)+ТО (квитанция)+транспортный налог (квит.)+ОСАГО (квитанция), умножаем на коэффициент, делим на 12 месяцев.
Коэффициент получаем так. Ведем журнал учета поездок по служебной необходимости. За 2 последних месяца находим общий километраж и километраж служебных поездок. Их отношение - и есть коэфффициент. Мы это изобрели сами, когда прочитали комментарии налоговика о том, что расчет компенсации обязателен
Жизнь такова, какой её сделала таковака, и никакая каковака её не перекакует
что за норматив?НДФЛ (свыше норматива) не забудьте удержать.
я обычно всегда компенсация выдаю за минусом НДЛФ и начисляю НДФЛ на всю сумму компенсации.
Елена Вер, ваш расчет, конечно, интересен, но во-первых, фирма новаяи мы хотим компенсацию сейчас, а не через два месяца2 последних месяца находим общий километраж и километраж служебных поездоки врядли он мне предоставит все эти квитанции
вот думаю, от чего лучше всего плясать от оклада, то ли от амортизации?
а не многовато ли?лучше 75% оклада
а по поводу сотовой связи, надо обязательно иметь от фирмы договор с оператором чтобы принимать всю сумму расходов? или там 70-80% от проговоренной суммы?
а компенсация на съем жилья как принимается для целей налогообложения? а расходов питания?
Слушайте, какой НДФЛ с компенсации? НДФЛ с аренды - да. С компенсации, которая оговорена в трудовом договоре - нет. И взносов не надо (на всякий случай).
http://www.klerk.ru/buh/articles/25083/ - вот еще ссылочка, старенькая, правда, но верная. Письма Минфина еще есть по этому поводу, поищите. И Минздрав по поводу взносов писал тоже.
Ну если директор не хочет свою ж.. прикрыть - пусть бумажки не предоставляет. Мы живем по известному принципу: больше бумаги - чище задница
Жизнь такова, какой её сделала таковака, и никакая каковака её не перекакует
Да, Елена, вы правы. переработала, НДФЛ тока с аренды. и спасибо большое за ссылку.
а по поводу других компенсаций не подскажите? волнует дотации на питанье и съем жилья
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, для нашей организации нужен водитель с личным автомобилем для перевозки товара покупателям, так вот как лучше оформить: заключть с ним трудовой договор и выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля или заключить с ним аренду транспортного средства с экипажем?извеняюсь, если глупый вопрос! мало опыта
наверное, все-таки лучше взять его в штат водителем и заключить с ним договор аренды авто. так можно, к примеру, и ремонт авто на затраты списать, и ОСАГО с КАСКО, и ТО и ГСМ. а компенсация слишком уж мизерная 1200 руб.
хотя конечно, можно з\п побольше дать и компенсацию платить, но с этой суммы (с з\п) 34% страх. взносов придется заплатить (при ОСНО).
спасибо большое, что откликнулись! а договор аренды без экипажа заключить или с экипажем? и ГСМ можно будет списывать полностью в расходы т.е на 44 счет и уменьшить налогооблагаемую прибыль? ГСМ по фактическим расходам? т.е по чекам котрые он будет предоставлять на покупку бензина, для этого нужно оформлять путевые листы? как правильно???
без экипажа;
можно списывать и уменьшать по фактическим;
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
по путевках, конечно.
ой, спасибочки вам большое! а НДФЛ и страховыми взносами не облагается сумма арендной платы?
НДФЛ -да, и больше ничего не нужно платить.
Эх, про дотации на питания мне бы кто разъяснил...
наверное, все-таки если этот момент оговорить в труд. договоре, то налог на прибыль они будут уменьшать? но в каком размере? и какие оправдательные документы необходимо иметь? и будут ли облагаться страхов. взносами? собственной столовой не имеем.
еще раз спасибо большое! кто-нибудь обязательно откликнется на ваш вопрос, не переживайте!!!!
Дотации на питание
Для компаний, которые выплачивают своим работникам компенсацию расходов на питание или же предоставляют им бесплатные обеды, будут интересны разъяснения Минздравсоцразвития России от 05.08.2010 N*2519-19 и от 19.05.2010 N*1239-19. В этих письмах чиновники сделали следующий вывод: дотации на питание и стоимость бесплатных обедов должны включаться в базу для начисления страховых взносов. Аргументируется такая позиция следующим образом. В части*1 ст.*7 Закона N*212-ФЗ сказано, что к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные согласно трудовым и гражданско-правовым договорам. Как мы уже отмечали ранее, чиновники расширяют эту норму и относят к объекту обложения любые выплаты сотрудникам, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами по организации. Поэтому если дотации на питание предусмотрены, например, коллективными договорами или установлены на основании приказа руководителя, то они должны облагаться страховыми взносами.
Но с такой позицией можно поспорить. Ведь если такие выплаты не предусмотрены трудовыми договорами, то и объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Дотация на питание
Большинство организаций, которые не в состоянии открыть и содержать собственную столовую, решают проблему с питанием работников достаточно просто. Они выдают работникам денежную компенсацию - как правило, в фиксированной сумме, - и те самостоятельно определяют, где им обедать. Чаще всего к такой схеме прибегают небольшие фирмы.
Если выплата денежной компенсации расходов на питание предусмотрена коллективным (трудовым) договором, то организация вправе учесть такие затраты в составе расходов на оплату труда. Если условие о бесплатном питании не прописано в договоре с работником, то выплата такой компенсации производится за счет чистой прибыли, которая остается после налогообложения.
Если расходы на выдачу компенсации учитываются при налогообложении прибыли, соответственно, возникает объект обложения ЕСН и взносов в Пенсионный фонд. Кроме этого выплаченная дотация является доходом работника, и организация обязана включить ее в налоговую базу по НДФЛ. А вот объекта обложения по НДС у фирмы не возникает в связи с тем, что на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 39 НК РФ денежное обращение не признается реализацией товаров, работ или услуг.
Вопрос только в том, надо ли иметь какие-то оправдательные документы? или достаточно фиксировю сумму прописать в труд. договоре?
а если заключить договор с какой-нибудь столовой, что они кормят наших сотрудников? тогда какие налоги?
А почему никто не сказал про норматив компенсации за использование личного а/м 1200 (1500) руб/мес., необлагаемый НДФЛ? или его отменили?
Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000*куб.*см компенсация учитывается для целей налогообложения прибыли в сумме 1200 рублей, а более 2000*куб.*см - 1500 рублей в месяц. При этом неважно, какой автомобиль используется - отечественный или иностранный.а компенсация слишком уж мизерная 1200 руб.
умму компенсации определяет работодатель по договоренности с работником. Как правило, размер компенсации зависит от интенсивности использования автомобиля (мотоцикла), который эксплуатируется в служебных целях.
Компенсация назначается с учетом того, что работник должен оплатить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля (мотоцикла) и т.д. Поэтому, если сотрудник получает компенсацию, никакие дополнительные деньги, связанные с оплатой расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются.
Превышение суммы компенсации над установленными нормами в состав прочих расходов не включается и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшает.
[QUOTE=Елена Вер;53135913]Мы расчет делаем. Амортизация (на основании документов купли-продажи, счет-справок и тд)+ТО (квитанция)+транспортный налог (квит.)+ОСАГО (квитанция), умножаем на коэффициент, делим на 12 месяцев.
Коэффициент получаем так. Ведем журнал учета поездок по служебной необходимости. За 2 последних месяца находим общий километраж и километраж служебных поездок. Их отношение - и есть коэфффициент. Мы это изобрели сами, когда прочитали комментарии налоговика о том, что расчет компенсации обязателен
Очень заинтересовал Ваш расчет. А расходы на бензин не учитываете? Или заправка за счет организации? И еще, если не секрет, сколько примерно получилась сумма компенсации. Тоже сейчас стоит такой вопрос.
я все-таки решила договор аренды авто без экипажа сделать. сумма аренды = 7 руб/км (точно не опмню, уж, посмотрите как таксисты в вашем районе устанавливают тарифы). кол-во км = км в путевках.
Питание работников: бесплатный бизнес-ланч в кафе
Многие работодатели готовы обеспечивать сотрудников обедами. Вариантов организации питания множество, и каждый из них имеет свои налоговые последствия. Рассмотрим налоговые аспекты питания работников в кафе и способы его учета.
Как правило, небольшие фирмы не могут содержать столовую. Можно заключить договор с кафе, расположенным недалеко от офиса, и таким образом решить проблему питания сотрудников. Однако сначала работодателю следует разобраться в том, сколько налогов придется уплачивать и от чего они зависят.
Налогообложение расходов на питание работников
В связи с обеспечением работников бесплатным питанием могут возникнуть вопросы об уплате некоторых налогов и взносов:
- НДФЛ;
- ЕСН и пенсионных взносов;
- взносов на травматизм;
- налога на прибыль.
Персональные налоги и взносы
НДФЛ. Оплата организацией питания своих работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Доход работника включает и соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 211 НК РФ). Сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13% в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса. В третьем разделе формы 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельно.
В графе "Код дохода" указывается код 2510 (приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование. Если затраты на бесплатное питание в виде бизнес-ланча признаются в качестве расходов на оплату труда, они включаются в облагаемую базу по единому социальному налогу (п. 1 ст. 237 НК РФ). Если бесплатные обеды работников не предусмотрены ни в трудовом, ни в коллективном договоре, эти расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль согласно статье 255 Налогового кодекса. Следовательно, на эти расходы не будет начисляться ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 237 Налогового кодекса стоимость бесплатных обедов работников при расчете налогооблагаемой базы по единому социальному налогу учитывается исходя из их рыночной цены, включая НДС.
Взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на стоимость бесплатных обедов так же, как ЕСН. Согласно пункту 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу.
Взносы на травматизм. В пункте 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184, сказано, что страховые взносы рассчитываются с начисленной по всем основаниям оплаты труда работников. На суммы бесплатных обедов, относящиеся к расходам на оплату труда, необходимо начислять взносы на травматизм.
Налог на прибыль
Бесплатное питание работников обходится работодателю недешево. Он несет затраты. Возникает вопрос: уменьшат ли эти затраты налогооблагаемую прибыль, или источником их финансирования являются собственные средства предприятия?
Стоимость обедов в кафе организация может включить в состав расходов на оплату труда. Согласно статье 255 Налогового кодекса расходами на оплату труда признаются начисления работникам в денежной или натуральной форме, в частности, связанные с их содержанием и предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми или коллективными договорами.
Трудовое законодательство обязывает работодателя выдавать бесплатно молоко или другие равноценные пищевые продукты тем работникам, которые заняты на работах с вредными условиями труда. При работе с особо вредными условиями труда работодатель должен обеспечить сотрудникам лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ). Эти затраты в пределах установленных норм безусловно относятся к расходам на оплату труда. Такой вывод можно сделать на основании пункта 4 статьи 255 Налогового кодекса.
В остальных случаях работодатель обязан предоставлять сотрудникам только время для отдыха и питания. В статье 108 Трудового кодекса сказано, что перерыв на обед должен длиться не более двух часов и не менее 30 минут. Его конкретная продолжительность устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка.
Таким образом, на основании законодательных норм затраты на стандартное питание работников не могут быть включены в состав расходов на оплату труда. Но признать такие затраты в уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль все-таки можно. Затраты на питание работников можно учесть в составе расходов на оплату труда, если предусмотреть обязательство работодателя финансировать бесплатные или льготные обеды в трудовых контрактах или коллективных договорах (п. 25 ст. 270 НК РФ).
Представители УМНС России по г. Москве в письме от 08.04.2003 N 26-12/19111 пояснили, что затраты на питание сотрудников можно учесть в составе расходов на оплату труда, если в трудовом договоре содержится ссылка на пункт коллективного договора о бесплатном или льготном питании работников. Минфин России уточнил, что нормы коллективного договора о предоставлении бесплатного или льготного питания обязательно должны быть отражены в трудовом договоре (письмо от 03.03.2005 N 03-03-01-04/1/87). Таким образом, учитывая рекомендации этих двух ведомств, в трудовом договоре необходимо дать ссылку на соответствующий пункт коллективного договора.
Как оформить документы
При организации питания работников в кафе необходимо иметь следующие документы:
- внутренние правила предоставления питания работникам;
- договор с кафе и сопроводительные документы.
Внутренние документы фирмы
Коллективный договор и трудовые договоры. Порядок налогообложения расходов на питание работников во многом зависит от того, как составлены трудовые и коллективный договоры. Это не значит, что в тексте коллективного договора нужно подробно описывать технологию предоставления сотрудникам питания. В разделе, посвященном оплате труда, достаточно зафиксировать, что "работодатель обязуется предоставить работникам бесплатные обеды".
В трудовых договорах следует дать ссылку на коллективный договор: работнику предоставляется возможность получать бесплатное питание в соответствии с положениями действующего коллективного договора. Конкретный порядок организации бесплатного питания можно прописать в приказе по предприятию или в отдельном положении. Ссылку на эти документы можно дать и в коллективном, и в трудовом договоре.
Положение о бесплатном питании работников. В этом документе описывают конкретный порядок предоставления работникам бесплатного питания, который избран фирмой. Главное, чтобы установленные правила позволяли подсчитать, на какую сумму питался каждый работник. Например, можно установить, что в обеденный зал кафе сотрудники допускаются по списку, представленному фирмой. Это возможно в том случае, если численность работников не превышает 20-30 человек. Образец положения о порядке обеспечения работников бесплатным питанием по списку представлен ниже.
На фирмах с большей численностью штатных сотрудников уместно применение талонной схемы бесплатного питания. На талоне должна быть подпись главного бухгалтера, оригинал печати и срок действия.
При договоре аренды автомобиля все понятно ,прочла так мы делали. А вот сотовую связь если нет дог. с оператором а личный сотовый? как рассчитать компенсацию 300р на сотр в мес?...расшифровки сотов прилагать?Взносы не начислять и НДФЛ не удержавать.я правильно поняла?
ПИСЬМО Минфина от 25 октября 2012 г. N ЕД-4-3/18123@ - вот еще про "ПО ВОПРОСУ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ, ИЗНОС (АМОРТИЗАЦИЮ) ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА"...
Не Минфина, а ФНС. У Минфина такой нумерации никогда не бывает. ВИдите буковку @? Значит это ФНС ))
Нет никакого норматива для НДФЛСообщение от Tigrasha
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
