% по займу от мат. компании

[Morena]

знаю, что тема изрядно затасканная, но подскажите, еще разок:

есть займ от мат. компании( владеет 100%) иностранцы.
есть % по займу.

3 квартала СК был отрицательный, % не принимались к учету.

в декабре получили финансовую помощь и СК стал положительный, значит ли это, что все % за год я могу принять к учету?

[Morena]

Проверьте меня

1. мама владеет нам 100%
2. дала займ в июле 2009 в размере 10 000 000 под 5%

по итогам 1, 2, 3 кварталов СК был отрицательный => вся сумма % не принимаема к НУ

по итогам 4 квартала СК положительный => смотрим, контролируемая ли задолженность.
на 31.12.2010 мы погасили 5 000 000
задолженность 5 000 тыс. СК = 4 500 тыс. рублей
зад. НЕ контролируемая, т.к. не превышает СК в 3 раза

раз зад. НЕ контролируемая, % считаем по п. 1. ст. 269

ставка реф. ЦБ на июль 2009 = 11 * 1,8 раз = 19,8
у нас по договру 5% => всю сумму % мы можем принять в целях исчисления налога на прибыль.

Верно?!

Вопрос, только за 4 квартал?! на первые три рост СК не влияет, не должна пересчитывать?

[MakZym]

ставка реф. ЦБ на июль 2009 = 11 * 1,8 раз = 19,8
у нас по договру 5% => всю сумму % мы можем принять в целях исчисления налога на прибыль.

Верно?!

верно.

на первые три рост СК не влияет, не должна пересчитывать?

не должны. Определяется на конец налогового периода, т.е. зафиксированная величина СК на 31.12.2010

[Morena]

сасибо!!!!!!

[Morena]

подскажите, а как выглядит проводка, если я октябрь, ноябрь отнесла % на не принимаемые, а в декбаре, после расчета СК, должна отнести на принимаемые. как оформить сторнировку.....