Проценты по займам в расходы

[daria_clau]

2 варианта - как правильно?
Сколько процентов по займу можно отнести на расходы?

Займ получен в марте 2009г. по ставке 17%, в договоре условий об изменении ставки нет.
Ставка рефинансирования на дату получения займа - 13%.

Я так понимаю, в 2010 г. можно учесть в 1 полугодии:
13%*2=26%, то есть все начисленные проценты относим на расходы.
Во 2 полугодии:
13%*1,8=23,4%, что больше 17%, то есть все начисленные прооценты идут в расходы.

Предыдущий главбух относила проценты на расход, исходя из текущей ставки рефинансирования:
В марте, например:
8,25%*2=16,5%, на расходы отнесено 16,5%, оставшиеся 0,5% соответственно налог не уменьшают.

Как правильно?

[nearbird]

В Вашем случае, договор займа не содержит условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия договора. Следовательно, расчет предельной величины производится исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дату привлечения денежных средств (п. 1 ст. 269 НК РФ), то есть ставки рефинансирования ЦБ РФ, равной 13% годовых.
А как в период действия договора займа в 2009 г., так в период действия договора в 2010 г. предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в два раза.
Значит, верно рассчитывать с константами 13% и 2:
13%*2=26%, то есть все начисленные проценты относим на расходы.

[daria_clau]

Спасибо!

[ctm]

Добрый день. Проверьте меня, пожалуйста.

Займ получен 13.10.09. 18% годовых.
В договоре займа условий об изменении ставки нет, но с 01.01.11 действует допсоглашение, по которому проценты (с 01.01.11) = 9% годовых.

Ставка реф. на 13.10.09 = 10%
Ставка реф. на 01.01.11 = 7.75%
Ставка реф. с 28.02.11 = 8%

Предельная величина процентов:
в 2009 = 10% х 1.1
в 2010 = 10% х 2 (первое полугодие) + 10% х 1.8 (второе пг)

в январе 2011 = 7.75% х 1.1
в феврале 2011: 27 дней х 7.75% х 1.1 + 1 день х 8% х 1.1
в марте 2011: 8% х 1.1

Верно?

[ctm]

Прошу помощи.