В декабре 2010 года участники ООО приняли решение о распределении прибыли. В январе 2011 года им были перечислены денежные средства. Удержан налог 9%, перечислен в бюджет. В бухучете начисление дивидендов отражено в декабре. Справка 2-НДФЛ будет подаваться в ИФНС по результатам 2011 года, т.е. в 2012 году. А вот когда отражать эти дивиденды в Декларации по налогу на прибыль? По итогам 2010 года? Или уже за 1 кв. 2011 года?
Заранее благодарна за помощь.
Елена
в момент выплатыСообщение от Аноним
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
Т.е. датой начисления дивидендов считать
В бухучете - дату принятия решения.
В налоговом учете - дату выплаты?
Получается, что в Балансе за 2010 год отражается задолженность перед участниками Общества, а в Декларации по прибыли за 2010 год дивиденды не отражаются?
а как бы вы хотели отразить дивиденды в декларации по налогу на прибыль?
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
На Листе 03 Раздел А. Нужно указывать суммы начисленных дивидендов, в т.ч. физ. лицам.
- А шо за прибыль делили-то? Случаем не 2010 года?В декабре 2010 года участники ООО приняли решение о распределении прибыли.
По итогам 9 мес. Решение о распределении приняли в декабре 2010. Выплатили в январе 2011.
это где такое написано ?
Дистанционное аудиторское заключение. Вы платите только за амортизацию хрустального шара.
В инструкции по заполнению Декларации по прибыли
Суммы выплаченных дивидендов и налога по ним агенты отражают в разделе А на листе 03 декларации по налогу на прибыль.
Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008*г. N*54н
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
(с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
дивиденды (для ООО доходы от участия), выплачиваемые физическим лицам - не плательщикам данного налога, в декларации по налогу на прибыль не отражаются
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 10 июня 2010 г. N ШС-37-3/3881
О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ
В ДЕКЛАРАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
5.Сумма налога на доходы физических лиц в декларации по налогу на прибыль организаций не отражается. Информация о данной сумме должна быть отражена в разделе 4 Налоговой карточки формы 1-НДФЛ (Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583).
Последний раз редактировалось guildestern; 04.02.2011 в 12:11.
Правильно. Здесь речь идет о налоге., а не о выплаченной сумме. На странице 03 А отражается сумма дивиденда. Если речь идет о физ. лице, то сумма удерживаемого налога не указывается. Так написано в инструкции. Данная сумма указывается справочно.
Наше ООО распределяет прибыль ежегодно. Просто каждый год начисление в бухучете прибыли и его фактическая выплата происходили в одном налоговом периоде.
В Декларации за 2009 год я ошиблась - внесла сумму дивидендов в строку 060 вместо строки 053. Так мне пришло уведомление из ИФНС внести исправление в Декларацию. Везде полно информации о том, как рассчитать сумму дивидендов физ. лиц, и как заполнить декларацию по прибыли. Вот только нигде не могу найти информацию о том, когда в налоговом учете начислять эти дивиденды и отражать в декларации.
В Уведомлении написано: "Сумма дивидендов, распределяемая в пользу физических лиц - резидентов РФ по данным сводной Справки по форме 2-НДФЛ не соответствует сумме дивидендов, распределяемой в пользу физических лиц - резидентов РФ в представленной декларации по налогу на прибыль за 2009 год". (я уже писала, что ошиблась строкой). И ни слова не сказано о том, что данная информация не отображается в декларации.
Дело в том, что информации нет в главном документе - НК. Ни слова в главе 23 и 25 нет про то, что Вы обязаны в декларации по прибыли показывать данные, которые на расчет налога на прибыль не влияютВезде полно информации о том, как рассчитать сумму дивидендов физ. лиц, и как заполнить декларацию по прибыли.
Да, лист 03 существует, строка для физ лиц там есть, в инструкции написано, что справочно информация по дивидендам физ. лиц указывается по строке 053. Я, честно говоря, узнала о том, что вносить данные о физ. лицах, из журнала Главбух. Далее почитала информацию в интернете. Везде пишут, что надо. Я и стала заполнять лист 03. Камеральная проверка проводилась (не выездная).
Аноним, можете дать ссылку на строку 053 в именно в Инструкции, а не в журнале Главбух, ну не нашел я ее там в свое время, как ни пыталсяв инструкции написано
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 июня 2010*г.*N*ШС-37-3/3881
"О порядке исчисления и отражения в декларации налога на прибыль организаций с доходов, полученных от долевого участия в других организациях"
Цитита из письма:
При этом Федеральная налоговая служба до внесения необходимых изменений в порядок заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль, учитывающих указанные выше изменения, направляет для использования в практической работе и доведения до сведения налогоплательщиков информацию об этих изменениях и числовой пример исчисления налога на прибыль с доходов в виде дивидендов и заполнения Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организации, форма и порядок заполнения которого (далее - Порядок) утверждены указанным выше приказом (применяется начиная с отчетных периодов 2010 года).
Так вот. В этом примере приведены все получатели дивидендов, включая физ. лица, указываются строки, в которые вносятся суммы дивидендов. Упоминается и строка 053
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
