возмещение командировочных и НДС

[GBanastasia]

Ситуация такая:

В нашем договоре с подрядчиком оговорено что мы производим оплату командировочных.
Пришел счет от подрядчика в котором отдельной позицией выделено возмещение командировочных расходов, вместе с документами так же пришли копии подтверждающих документов (билеты, счета гостиницы и пр.), часть этих расходов содержит НДС, часть (например суточные) нет.
В то же время в счете вся сумма возмещения стоит с НДС
ой что то длинно объясняю
ну грубо говоря: человеку заплатили суточные 4900, а мне перевыставили возмещение 4900 в том числе НДС
так вот могу ли я принять этот НДС к зачету

[Andyko]

возможность зачета ндс определяется по счету фактуре, а не по счету

[Инна_О]

вопрос спорный на самом деле...

Согласно официальной позиции компенсация заказчиком командировочных расходов облагается НДС, несмотря на то что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ.
Есть письма и примеры судебных решений, подтверждающие данную точку зрения.

Противоположная точка зрения заключается в том, что суммы компенсации не облагаются НДС, так как при возмещении расходов не происходит реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, не возникает объекта налогообложения.
Есть также примеры судебных решений, подтверждающие данный вывод.

Это я вообще про необходимость начисления НДС на компенсацию командировочных расходов рассуждаю....

[GBanastasia]

возможность зачета ндс определяется по счету фактуре, а не по счету

Спасибо, но Вы же понимаете, если счет выставлен с учетом НДС, то и счет-фактуру вряд ли стоит ждать с другими суммами.

[MakZym]

то и счет-фактуру вряд ли стоит ждать с другими суммами.

А она будет вообще? Имхо, в данном случае вы просто возвращаете ему деньги, которые он потратил на командировки. Вот и верните ему 4900 на основании счета:
Дт 20,25,26,44 Кт 76 - 4900
Дт 76 Кт 51 - 4900
и не мучайтесь с НДС

[GBanastasia]

счет фактура сегодня пришла, там все с НДС.
Нашла вот письмо МинФина от 26.02.10 № 03-7-11/37, "компенсация расходов, связанных с командировками сотрудников подрядчика к месту расположения заказчика, сопряжена с оплатой выполненных работ (оказанных услуг) и поэтому подлежит включению подрядной организацией в налоговую базу по НДС." и в конце их коронное "носит информационно-разъяснительный характер"

[Andyko]

видимо, имеется в виду, что это возмещение - часть их услуг, и точно так же, как услуги, облагаются ндс;
принимайте документы и возмещайте налог

[posting]

вопрос спорный на самом деле...

Согласно официальной позиции компенсация заказчиком командировочных расходов облагается НДС, несмотря на то что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ.
Есть письма и примеры судебных решений, подтверждающие данную точку зрения.

Противоположная точка зрения заключается в том, что суммы компенсации не облагаются НДС, так как при возмещении расходов не происходит реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, не возникает объекта налогообложения.
Есть также примеры судебных решений, подтверждающие данный вывод.

Это я вообще про необходимость начисления НДС на компенсацию командировочных расходов рассуждаю....

Кто-нибудь на практике сталкивался с такой ситуацией. Выбор 2 позиции - насколько сложен, с точки зрения доказательства в налоговой и в суде?

[ДаНик]

Экономический смысл НДС - это налог на добавленную стоимость. В данной ситуации логично, что сумма командировочных расходов даёт некую добавочную стоимость к стоимости товара (работы, услуги), для которых они (командировочные) возникли.

ИМХО если исходить из логики, что компенсируемые расходы не должны облагаться НДС, то налогом должна облагаться лишь прибыль от сделки, т.к. всю себестоимость также можно назвать компенсируемыми расходами.

Если же с позиции НК РФ, то пункт 2 ст.153 гласит, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг).

Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации (п.2 ПБУ 9/99).

Таким образом, ИМХО получая от Заказчика так называемую "компенсацию" фактически получаете доход, связанный с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Следовательно, их стоимость должна облагаться НДС.