Мы некоммерческая организация, коммерческой деятельностью занимаемся мало, только проводим семинары 1 раз в квартал. Но то, что мы являемся НКО, на мой вопрос не повлияет. Все мои проблемы в коммерческой деятельности. Пожалуйста, помогите!
В 1 квартале:
выручка 147 000 руб. - расходы 113 000 руб. = прибыль 34 000 руб.
Налог на прибыль за 1 квартал равен 8 160 руб.
Во 2 квартале:
выручка 197 000 руб. – расходы 126 000 руб. = прибыль 71 000 руб.
Налог на прибыль за 2 квартал равен 17 040 руб.
За полугодие:
Выручка 344 000 руб. – расходы 239 000 руб. = прибыль до налогообложения 105 000 руб.
Налог на прибыль = 25 200 руб. Чистая прибыль = 79 800 руб.
В июле директор принял решение о премировании сотрудников (в трудовых договорах написано "Работнику по результатам коммерческой деятельности может выплачиваться ежеквартальная премия в размере до 1 (одного) должностного оклада").
В июле была начислена премия, с которой был начислен ЕСН.
Премия + ЕСН = 81 300 руб.
В 3 квартале выручки не было.
По итогам 3 квартала (т.е. за 9 месяцев) Премия и ЕСН были включены в состав расходов по налогу на прибыль.
Таким образом, итог за 9 месяцев получился следующий:
Выручка 344 000 руб. – расходы 320 300 руб. (239 000 руб. расходы. за полугодие + 81 300 руб. премия + ЕСН) = прибыль 23 700 руб.
Налог на прибыль = 5 700 руб. Чистая прибыль = 18 000 руб.
Переплата по налогу на прибыль составила: 25 200 руб. – 5 700 руб. = 19 500 руб.
???? Нормально или нет, что премия и ЕСН были включены в состав расходов 3 квартале?
В 4 квартале:
Выручка 120 000 руб. – расходы 82 000 руб. = прибыль 38 000 руб.
Что делать? Директор хочет опять выдать премию перед новым годом. Если я включу премию и ЕСН в состав расходов, то все мои расходы за год практически будут равны годовым доходам. Т.е. сумма налога на прибыль будет равна нулю. А в течении года я платила налог на прибыль. Что делать с переплатой???
Заранее всем ответившим спасибо!
