проводки по рекламе при оказании услуг и отсутствии выручки

[katya1206]

Оказываем услуги. Открылись в сентябре 2010 г. Выручки не было, так как не было клиентов, оборудование готово к эксплуатации. В октябре заказали рекламу в лифтах и в газете. Подскажите, пожалуйста, проводки по рекламе оказываемых услуг, т.е. как отразить расходы на рекламу и как их списать с учетом того, что выручки не было. Последовательность действий такая: подписан договор, выставлен счет, счет оплачен, сделали рекламу, подписали акт выполненных работ. Подчеркиваю выручки не было!!!

[Glawbuch]

Посадите на РБП эти расходы

[katya1206]

А нельзя так
д26 к60 размещена реклама
д60 к51 оплачена реклама
д90-9 к26 списаны расходы
д99 к90-9 отражен убыток
????

[Glawbuch]

Можно

[katya1206]

Подсказывают, что третью проводку надо разбить на две
Дт 90.8 - Кт 26
Дт 90.9 - Кт 90.8
Так правильнее? И что за субсчет 8 к 90 счету?

[Январь]

И что за субсчет 8 к 90 счету?

А у вас не подписано? У меня "управленческие расходы"
Правильно:
90.8 - 26
99.1 - 90.9

[katya1206]

Не, не подписано, я вручную веду Так, стоп, а 99.1 90.9 откуда?Извините за глупые вопросы

[Glawbuch]

а 99.1 90.9

Начисление убытка как раз.

[katya1206]

Я поняла, что начисление убытка, а на 90.9 откуда что взялось?

[Январь]

а на 90.9 откуда что взялось?

Через 90.9 закрывается сальдо по 90 счету в течение года

[Аноним]

Добрый день!!!
Пожалуйста, подскажите по расходам на рекламу. Купили кружки с логотипом - это нормированные расходы на рекламу, как я понимаю. Учитываются в расходах 1% от выручки.
Вопрос: у нас предельный размер расходов на рекламу 3800,00 в текущем квартале, а расходы на рекламу 25 000,00 (С НДС). Подскажите, как с НДС быть за 1 шт более 100 рублей. Какие будут проводки по начислению НДС и Лтражение расходов на рекламу?
Спасибо

[Январь]

Какие будут проводки по начислению НДС и Лтражение расходов на рекламу?

Кружки бесплатно раздаете?
Получили кружки
10 - 60 - 21 186,44р
19 - 60 - 3 813,56р
68/НДС - 19 - 3 816,56р.
Раздали
44 - 10 - 21 186,44р, для налоговой учета 3800р. Но в следующих периодах эта сумма может измениться
91.2 - 68/НДС 3 813,56р (предполаем, что рычночная стоимость кружек 25000р)

Из К+
Согласно абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ, в случае если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. В рассматриваемой ситуации произведенные организацией рекламные расходы являются нормируемыми.
В то же время безвозмездная передача сувениров облагается НДС. Следовательно, НДС, уплаченный организацией при приобретении данных сувениров, может быть принят ею к вычету в полном объеме на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ после принятия к учету сувенирной продукции при наличии счета-фактуры поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ) независимо от наличия сверхнормативных расходов на рекламу в отчетном (налоговом) периоде (см. Письмо Минфина России от 30.09.2003 N 04-03-11/78, Письмо МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).

[Аноним]

Кружки бесплатно раздаете?
Получили кружки
10 - 60 - 21 186,44р
19 - 60 - 3 813,56р
68/НДС - 19 - 3 816,56р.
Раздали
44 - 10 - 21 186,44р, для налоговой учета 3800р. Но в следующих периодах эта сумма может измениться
91.2 - 68/НДС 3 813,56р (предполаем, что рычночная стоимость кружек 25000р)

Из К+
Согласно абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ, в случае если в соответствии с гл. 25 НК РФ расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам. В рассматриваемой ситуации произведенные организацией рекламные расходы являются нормируемыми.
В то же время безвозмездная передача сувениров облагается НДС. Следовательно, НДС, уплаченный организацией при приобретении данных сувениров, может быть принят ею к вычету в полном объеме на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ после принятия к учету сувенирной продукции при наличии счета-фактуры поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ) независимо от наличия сверхнормативных расходов на рекламу в отчетном (налоговом) периоде (см. Письмо Минфина России от 30.09.2003 N 04-03-11/78, Письмо МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).

Спасибо за ответ! Да, кружки раздаем бесплатно...клиентам...
По поводу НДС: расходы, которые превышаютт 100 руб. являются объектом обложения НДС (на основании пп 1 п 1 ст. 146 НК)....
Кружки стоят более 100 руб. Что-то я запуталась. Поставщик нам предъявил счет-фактуру, НДС я взяла к вычету, но...т.к. мы безвозмездно передаем кружки клиентам - надо еще обложить НДС? Извините, за глупый вопрос, просто мне так скзалаи ил ия что-то не поняла...читая материалы - запуталась. Из вашего сообщения поняла, что должна принять НДС к вычету в полном объеме независимо нормативов.
Еще раз разъясните, спасибо большое!

[Январь]

т.к. мы безвозмездно передаем кружки клиентам - надо еще обложить НДС?

Да, в целях НДС безвозмездная передача считается реализаций и с рыночной стоимости переданного надо начислить НДС.
По поводу НДС в пределах норматива я именно потому цитату и привела, что хитрая ситуация получается. Если бы, например, вы какие-то рекламные нормируемые операции делали без безвозмедной раздачи, то НДС к вычету в пределах нормативов, а так получается, что можно и весь НДС к вычету.

[Аноним]

Да, в целях НДС безвозмездная передача считается реализаций и с рыночной стоимости переданного надо начислить НДС.
По поводу НДС в пределах норматива я именно потому цитату и привела, что хитрая ситуация получается. Если бы, например, вы какие-то рекламные нормируемые операции делали без безвозмедной раздачи, то НДС к вычету в пределах нормативов, а так получается, что можно и весь НДС к вычету.

Спасибо за ответ))).
Узнавала про эту ситуацию, мнения разные..в итоге как правильно, не знаю. Путаница.
Есть версия такая, например, кружки оприходованы, принят к вычету НДС в полном размере НДС 3813,55 с 25000 руб., а потом т.к. это безвозмездная передача облашается НДС, начислить НДС...3813,55. Грубо, если рассуждать, то получаетсякак будто приобрели сувениры у компании на УСН. Я так понимаю.
Еще есть версия, что надо принимать к вычету НДС в размере норм. т.е. предельный размер принятия в расход 3800 (в НУ)Х18=684,00 принять к вычету НДС в 1 кв. а делее в зависимости от выручки...
Получается, что НДС начислять не нужно в данной ситуации. а только к вычету маленькой частью.
Помогите. разобраться, как же все-таки эти реклмные расходы учитываются....Мы просто дарим свои клиентам кружки, также используем в офисе для эстетичного вида.
Может, сделать так, принять к вычету всю сумму пи передачи начислить НДС.

[Январь]

Получается, что НДС начислять не нужно в данной ситуации

Если безвозмедно раздаете, то нужно (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146), и не важно в каком размере вы вычет применили

[Аноним]

Если безвозмедно раздаете, то нужно (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146), и не важно в каком размере вы вычет применили

Cпасибо, буду приедрживаться ))))

[Аноним]

Добрый день! Может быть кто-то сталкивался с нормир.расх.на рекламу - как все отразить в программе 1С8???
1. Приходую товар от поставщика, например сумма НДС 150,00
2. Потом надо восстановить НДС 150,00
3. И еще принять к вычету согласно норм? Документом ВЫчет НДС?

Или не так....подскажите пожалуйста, запуталась.