Переоценка ОС

[Ягодичка]

Коллеги, нуждаюсь в помощи.
На 31.12.2005 восстановительная стоимость ОС была 22 584,87, накопленный износ был 11 292,54. По отчету оценщика на 01.01.2006 восстановительная стоимость ОСа д. быть 21 299,05 (уценка). Пропорционально считаю амортизацию, которая должна быть: 21299,05/22584,87*11292,54=10649,62.
Делаю проводки, отражающие переоценку: Д84 К01 на 1285,82 и Д02 К84 на 642,92.
5 лет прошло. Снова переоценка ОС. По отчету оценщика на 01.01.11 восстановительная стоимост этого ОСа д. быть 25311,56 (дооценка). В бухучете этот ОС уже самортизировался, 01=02 счету.
Делаю проводки, корректирующие уценку на 01.01.06: Д01 К84=1285,82 и Д 84 К02=642,92. Теперь на "превышение" над уценкой увеличиваю добавочный капитал: Д01 К 83 на 2726,69 и Д83 К 02 на 3369,59. И получаю дебетовое сальдо по 83, что алогично(((
Где моя ошибка?? Голову сломала, мозг кипит -не вижу(((

[Ягодичка]

Ну неужели никто не сталкивался с переоценкой?

[MakZym]

Делаю проводки, корректирующие уценку на 01.01.06: Д01 К84=1285,82 и Д 84 К02=642,92.

Откуда такая методика? Ретроспективный метод что ли? Это же не ошибка: на 01.01.2006 все было сделано правильно.

Теперь на "превышение" над уценкой увеличиваю добавочный капитал: Д01 К 83 на 2726,69 и Д83 К 02 на 3369,59.

Имхо, неверно. Переоценку проводим на 01.01.2011. На этот момент ПС и А по ОС в учете равны прошлой переоценке 21 299,05, т.е. переоцениваем именно эту сумму до 25 311,56:
Дт 01 Кт 83 4 012,51
Дт 83 Кт 02 4 012,51
Результат: в балансе ос по реальной стоимости дооценки, добавочный капитал не изменился, так как ос самортизировано

[Ягодичка]

Методика из 6 ПБУ: 15 пункт:
Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачисляется в добавочный капитал организации. Сумма дооценки объекта основных средств, равная сумме уценки его, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), зачисляется на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
(в ред. Приказа Минфина РФ от 12.12.2005 N 147н)

[Ягодичка]

Ну и соответственно дальше оттуда же:
Сумма уценки объекта основных средств в результате переоценки относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток). Сумма уценки объекта основных средств относится в уменьшение добавочного капитала организации, образованного за счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды. Превышение суммы уценки объекта над суммой дооценки его, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, относится на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток). Сумма, отнесенная на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток), должна быть раскрыта в бухгалтерской отчетности организации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н)

[MakZym]

Тогда может так:
Дт 01 Кт 84 - 1 285,82 - на сумму уценки ПС
Дт 84 Кт 02 - 642,92 - на сумму уценки А
Дт 01 Кт 83 - 2 726,69 - на сумму превышения ПС
Дт 83 Кт 02 - 720,44 на сумму превышения А над по последней переоценке (1 действие: 25311,56/21299,05*10649,62 = 12655,89; 2 действие: 12 655,89 - 11 292,54 - 642,92 = 720,43)
Дт 84 Кт 02 - 2 649,15 - учитывая то, что по СПИ объект самортизирован, то дооцененная А с последней переоценки до момента, когда объект самортизировался, списывается за счет нераспределенной прибыли. При выбытии ОС 2 006,25 спишите на нераспределенную прибыль: Дт 83 Кт 84 - 2 006,25