Здравствуйте. Наверное, глупый вопрос, но просто с раздельным учетом никогда не сталкивалась.
В 4 квартале 2010г. купили ручки (стоят менее 100 руб. за шт.) в 1 кв. 2011г. провели рекламную раздачу ручек. Затраты на их приобретение составляют менее 5% общих затрат предприятия в 4 кв. Т.е. можно не вести раздельный учет (п.4 ст. 170 НК). Вопрос: а НДС, предъявленный поставщиком этих ручек, куда?
1. в стоимость ручек, т.к. это все-таки деятельность необлагаемая НДСом, а тот факт, что нет раздельного учета, дает возможность только НДС по общехозяйственным расходам принимать к вычету в полном объеме.
2. к вычету, т.к. в том же п.4 ст. 170 НК сказано "При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса."
Подскажите, пожалуйста!
