Тема: переход с УСН на ОСНО

Здравствуйте, помогите, пожалуйста.
2010 году компания применяла УСН Доходы 6%, с 2011 года ОСНО.
16.12.2010 компания продала товарный знак
Д 91.2 К 04.1
Д 76 К 91.1
Деньги за товарный знак получила только в феврале 2011 года
Д 51 К 76
Когда у компании возникает доход?

В целях налогового учета в январе 2011 у вас доход.
Статья 346.25
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Спасибо, но мне все таки не понятны проводки

в декабре в момент продажи товарного знака
Д 91.2 К 04 10000 руб.
Д 76 К 91 20000 руб.
в феврале в момент оплаты
Д 51 К 76 20000 руб.

и сразу же я в налоговом учете отражаю доход на счете Н08 20000 руб.?
Заранее спасибо.

Да, проводки такие. Доход для НУ вы отражаете вне зависимости от факта получения денег, "в месяце перехода", а это январь.

Все поняла, спасибо!