Есть убытки прошлых лет. Скажем 100 тысяч. На 09 счет ОНА, соответственно 20% от 100, или 20 тысяч.
По полугодию предприятие получает прибыль 50 тысяч. Соответственно, из убытков прошлых лет принимаем 50 тысяч, с 09 счета уходит 20% от 50, или 10 тысяч. Остаток сч.09 - 10 тысяч.
В декларации по налогу на прибыль приложение 4 листа 02 пишем, что непогашенный убыток прошлого года 50 тысяч..
А по итогам года предприятие влетает на убыток, скажем 100 тысяч. Как правильно учесть убытки прошлых лет?
Вижу два варианта.
1. Считать, что убытки прошлых лет не погашались в этом году, 10 тысяч возвращаем, по итогу 20 тысяч прошлого года по сч.09 так и лежат. К ним добавляются 100 тысяч убытка этого года, и 20% или 20 тысяч на сч.09 убытка текущего года. У нас 100 тысяч убытка прошлого года, и 100 тысяч этого, итого 200 тысяч убытков в расходах будущего периода. В декларации приложение 4 листа 02 пишем, что убытки прошлых периодов не погашались, так и осталось 100 тысяч, и по итогам этого года база -100 тысяч, итого убытков - 200 тысяч.
2. Считать, что 50 погасили, но добавилось 150 тысяч убытка этого года. То есть, на сч.09 осталось 10 тысяч по итогам полугодия, и добавилось 30 тысяч по убыткам этого года. У нас 50 тысяч убытка прошлго года, плюс 150 этого, итого 200 тысяч убытков в расходах будущего периода. В декларации приложения 4 листа 02 пишем, осталось погасить 50 тысяч убытков прошлого периода, но база -150 тысяч, итого убытков - 200 тысяч.
Какой из вариантов правильный?
