Импорт из Белоруссии. Транспорт до г. Москва?

[MNM2011]

Здравствуйте. Помогите разобраться, пожалуйста. У нас импорт из Белоруссии. По условиям договора покупатель возмещает поставщику транспортные расходы (фактически это транспорт до г. Москва). Мы считаем, что эти транспортные входят в цену сделки и, соответственно, указываем их в Заявлении. И все было хорошо до сегодняшнего дня. Проверив декларацию за февраль налорги решили, что транспортные не входят в цену сделки. Говорят: "Исправляйте Заявление! Иначе не подпишем!" Поясните, пожалуйста, кто прав? Может и впрямь не входят? Спасибо!

[Тоня]

А базис по Инкотермс в контракте указан?

[MNM2011]

Ага. FCA г. Могилев

[Тоня]

А я солидарна с налоргами.. По ФСА транспортные от Могилева до Москвы это ваши расходы, просто вы по каким-то причинам не захотели заключать договор с перевозчиком и переложили это на плечи поставщика, возместив ему расходы. Но это ИМХО.

[MNM2011]

А еще есть сертификаты. С ними как быть? Всегда вписывали в заявление.....А щас говорят уберите!

[Тоня]

Всегда вписывали в заявление....

Каким образом? В базу включали для расчета НДС?

[MNM2011]

ну да - включали в базу для расчета НДС. по документам от поставщика была такая картина: документы на товар и отдельно документы на транспорт (перевыставленный) и сертификаты. в документах на товар еще была включена отдельной строкой упаковка (мешки). в заявлении расписываем попозиционно товар, а транспорт, сертификаты и мешки распределяем по стоимости товара. Теперь транспорт с сертификатами говорят убрать, а вот мешки разрешают оставить. Мотивируя именно тем, что транспорт с сертификатами - отдельный документ. Про мешки тоже вопрос возникает: мож их тоже убрать надо? Чем мешки от сертификата по сути отличаются? Только тем, что они в "товарном" документе.

[Тоня]

У вас замечательные налорги, ратуют за уменьшение налоговой базы...обычно все с точностью до наоборот происходит.

в документах на товар еще была включена отдельной строкой упаковка (мешки).

т.е. в договоре (счете, накладной и т.д.) указаны 2 позиции: сам товар и упаковка?

[MNM2011]

У вас замечательные налорги, ратуют за уменьшение налоговой базы...обычно все с точностью до наоборот происходит.

Ага. Только как бы они потом не педумали. Ведь дошло до них, что транспорт в налоговую базу включать не надо только через полгода после вступления в силу нового Протокола.
Мож с них какое-нибудь письмецо на эту тему выпросить? Хотя цена вопроса в принципе копеечная. Просто жалко трудов, потраченных впустую.
В договоре про мешки упоминания нет, а в спецификации они отдельной срочкой прописываются. Но отдельно в заявлении мы их не указываем, т.к. все-таки не товар же это.

[Тоня]

Мож с них какое-нибудь письмецо на эту тему выпросить?

А зачем, если порядок определения налоговой базы с 01.07.10 прямо прописан в Протоколе?

[MNM2011]

В том то и дело, что Протокол с июля действует, а они очнулись только в марте 2011г. А за 7 предыдущих месяцев мы транспорт включали в базу по НДС. Щас включать перестанем (с их устной указки), потом они "придут" и скажут, что зря не включали - надо было все-таки включать(((. И с сертификатами все-таки не очень понятно....их то почему не включать в базу? Или про них тоже в Протоколе прописано?

[Тоня]

и скажут, что зря не включали - надо было все-таки включать(

Так ткнете их в Протокол.
2. Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства - члена таможенного союза, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам.
Стоимостью приобретенных товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении, является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги), согласно условиям договора (контракта).

[MNM2011]

А сертификаты то почему не входят в цену сделки???

[Тоня]

У вас же

отдельно документы на транспорт (перевыставленный) и сертификаты

[MNM2011]

и это говорит о том, что они не входят в цену сделки? так?

[Тоня]

Имхо да, это не оплата товара (работы, услуги), это скорее возмещение расходов.