Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Были приобретены облигации, с какой периодичностью необходимо начислять КД в бухгалтерском учете ежемесячно, ежеквартально, при выплате купона, при реализации цб?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Были приобретены облигации, с какой периодичностью необходимо начислять КД в бухгалтерском учете ежемесячно, ежеквартально, при выплате купона, при реализации цб?
облигации биржевые?
Интересуют операции по НКД как биржевые, так и внебиржевые.
По биржевым - у вас переоценка по данным биржи, которая публикует и НКД. Периодичность - по учетной политике.
Так же на дату истечения купонного периода (когда НКД в бюллетене - 0).
По внебиржевым - начислять можете в БУ, хотя не обязаны - ежемесячно и на дату истечения купонного периода. в НУ - обязаны ежемесячно и на дату истечения купонного периода.
Да, при реализации цб начислять не облизательно. Разве что при погашении. Что одновременно соотносится с истечением последнего куп. периода.
Получается, если я правильно поняла, что если учетной политикой по биржевым у нас на конец года, тогда НКД отражается в бухгалтерском учете только на дату погашения и при реализации облигации?
Ирина, вы про окончание купонного периода мои слова видели??
У вас НКД уже будет не часть цены, а дебиторка...
и зачем на дату реализации начислять НКД?
Правильными ли будут отражение в б/у следующие операции(цифры условные)
58облигации/76брокер – 100,00 - приобретены облигации
58НКД/76брокер -20 ,00 – уплаченный нкд при приобретении
Начислен НКД на конец отчетного периода( в соответствии с учетной политикой –ежемесячно, ежеквартально, на конец года)
76НКД/91.01 – 50,00 – начислен НКД на отчетную дату.
Если в течении отчетного периода имеется выплата КД
51/76 НКД – 70,00 –получен НКД
76НКД/91.01 – 70,00 начислен НКД при погашении
91.02/58НКД – 20,00 списан НКД при приобретении
91.02/76НКД – 50,00 списан НКД начисленный на отчетную дату
Если в течение отчетного периода облигация продана
76брокер/91.01 110,00 –выручка от реализации облигации
76брокер/76НКД - 70,00 списан НКД при реализации
76НКД/91.01 – 70,00 начислен КД при реализации облигации
91.02/58НКД – 20,00 списан НКД при приобретении
91.02/76НКД – 50,00 списан НКД начисленный на отчетную дату
А на основании какого законодательного документа не нужно начислять в б/у ежемесячно?
т.е на отчетную дату, согласно ПБУ 4 отчетность соствляется ежемесячно.
все верно (проводки)
можно, но не 100-%тно обязательно. ПБУ19, 15, 9.А на основании какого законодательного документа не нужно начислять в б/у ежемесячно?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием