Доход к ЕНВД или УСН?

[Анна_фрог]

Добрый день. У меня вопрос.
ООО на УСН и ЕНВД. В 4кв. 2010 был заключен договор поставки товара, относящийся к ЕНВД. Он был не выполнен со стороны поставщика и были начислены штрафные санкции. Данный доход будет учитываться как от ЕНВД или УСН. Надо ли платить УСН с данного дохода или нет?

[Andyko]

каким образом договор поставки относится к енвд?

[Анна_фрог]

Договор поставки продуктов питания. ООО занимается розничной торговлей

[Andyko]

угу, тогда так:
договор поставки никак не относится к ЕНВД.

[Анна_фрог]

Тогда мы должны начислить налог по УСН и заплатить???

[Andyko]

так, стоп.
Вы в этой истории покупатель или поставщик?
...а хотя всё равно безопаснее заплатить...

[Анна_фрог]

покупатель

[Andyko]

предупреждать надо

[Lybava-81]

Добрый день. У меня вопрос.
ООО на УСН и ЕНВД. В 4кв. 2010 был заключен договор поставки товара, относящийся к ЕНВД. Он был не выполнен со стороны поставщика и были начислены штрафные санкции. Данный доход будет учитываться как от ЕНВД или УСН. Надо ли платить УСН с данного дохода или нет?

Порядок формирования доходов для целей бухгалтерского учета установлен в ПБУ 9/99 «Доходы организаций». В соответствии с пунктом 7 Положения штрафы, пени и неустойки за нарушение договоров относятся к прочим доходам организаций. Они подлежат отражению в составе доходов в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником (п. 16 ПБУ 9/99). Сумма пеней признается по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-1 «Прочие доходы») в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторам» (субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям»).

Для целей налогообложения налогом на прибыль доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, признаются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК). Компании, применяющие метод начисления, отражают причитающиеся санкции за неисполнение обязательств в соответствии с условиями договора (ст. 317 НК).

Налоговики полагают, что организация должна включать штрафные санкции независимо от их фактического начисления. По мнению фискальных органов, фирма-поставщик обязана включать пени в состав внереализационных доходов вне зависимости от того, обратилась ли она к виновному контр-агенту с соответствующей претензией, или нет.

В данном случае судебная практика складывается в пользу фирм. Арбитражные суды, рассматривая споры по искам налоговых органов, отмечают, что организация обязана включать предусмотренные в договоре санкции в состав внереализационных доходов только в случае их признания должником (Постановление ФАС Московского округа от 28 ноября 2005 г. № КА-А40/11772-05).

Чтобы обезопасить себя от возможных претензий со стороны проверяющих, в договоре можно предусмотреть формулировки, в соответствии с которыми штрафные санкции будут начисляться только на основании письменной претензии потерпевшей стороны.

Если фирма применяет метод начислений, то датой указанных доходов признается дата их признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК).

[Andyko]

Lybava-81, а как этот текст относится к теме ветки?

[Lybava-81]

Добрый день. У меня вопрос.
ООО на УСН и ЕНВД. В 4кв. 2010 был заключен договор поставки товара, относящийся к ЕНВД. Он был не выполнен со стороны поставщика и были начислены штрафные санкции. Данный доход будет учитываться как от ЕНВД или УСН. Надо ли платить УСН с данного дохода или нет?

Что касается полученных от контрагента штрафных санкций, они учитываются в доходах. Такой вывод следует из статьи 346.15 НК РФ.