Аванс по Договору ГПХ

[RitaR]

Добрый день!

Помогите, пожалуйста, разобраться с удержанием НДФЛ по Договору ГПХ!

Есть Договор ГПХ.... По нему в декабре выплачен аванс (30%)...
В конце декабря работы выполнены в полном объёме, подписан акт...
На основании Акта я начисляю з/п работнику, с них страховые взносы. Они идут у меня в расходы по расчету налога на прибыль...

А как быть с НДФЛ??
Я так поняла, что если я выплачиваю аванс, то должна расчитать НДФЛ, перечислить его и включить эту сумму в базу по НДФЛ за 2010 год, Так?!

А в конце месяца (на основании Акта) я опять должна начислить НДФЛ, но уже на полную сумму???? Или эту сумму я в базу по НДФЛ за 2010г.не должна включать??

Заранее спасибо!

[Тоня]

На основании Акта я начисляю з/п работнику

Все же ГПХ или трудовой договор?

[Светлана Качурина]

На основании Акта я начисляю з/п работнику, с них страховые взносы. Они идут у меня в расходы по расчету налога на прибыль...

ГПХ-это значит не з/пл.

Я так поняла, что если я выплачиваю аванс, то должна расчитать НДФЛ, перечислить его и включить эту сумму в базу по НДФЛ за 2010 год, Так?!

А в конце месяца (на основании Акта) я опять должна начислить НДФЛ, но уже на полную сумму????

Начислить НДФЛ Вы должны на сумму которая подлежит перечислению (выплате по ГПХ), но перечислить (выдать) нужно за минус НДФЛ.

[RitaR]

Все же ГПХ или трудовой договор?

ДГПХ!!
У меня в 1С просто такие начисления идут в документе "Начисление зарплаты" )

[RitaR]

Начислить НДФЛ Вы должны на сумму которая подлежит перечислению (выплате по ГПХ), но перечислить (выдать) нужно за минус НДФЛ.[/QUOTE]

Значит начисляю всё-таки в конце месяца, а перечисляю по мере выплаты работнику?!

И всё-таки, в базу по НДФЛ за 2010 год полная сумма по акту попадает, или только сумма аванса??

[Светлана Качурина]

Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
(в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ)
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.