Налог на прибыль - по методу начисления.
являемся покупателем у сотовой компании, которая выставляет счет-фактуру в долларах по курсу ЦБ +1% на день оплаты.
1) В основном мы платим и забираем в тот же день, тогда нет суммовой разницы ?
2) Если сначала забрали товар, потом оплатили или наоборот ?
Спасибо !
Да.
Не наоборот.
Best regards, Михаил
Счет-в долларах, накладная и счет-фактура-в рублях, оплата произошла после получения товара.
Образовалась положительная суммовая разница, на которую поставщик счет-фактуру не предоставит. Имею ли я право включить суммовую разницу в стоимость товара в полной сумме?
На основании чего суммовая разница , если накладная и счет-фактура в рублях ?Излишне перечисленную сумму вы в цену тоже не включите , т.к. цены берутся из накладной поставщика .В данном случае эта сумма останется на 60 счете на взаиморасчетах с поставщиком , и никакой "суммовой разницы" здесь нет .
Последний раз редактировалось ОМП; 17.01.2005 в 11:56.
Отчего же нет?
, при оплате по курсу ЦБ получается, допустим, 3120 руб.Счет-в долларах
поэтому счет-фактура на меньшую сумму, допустим, 3118 руб. (Доллар за 2 дня вырос). Если считать в долларах, то разницы нет. Если в рублях, то есть разница в 2 руб.счет-фактура-в рублях, оплата произошла после получения товара.
Еще вопрос : а договор есть ? И есть ли в нем цена в у.е. ? Если есть , то почему документы в рублях , а если нет - то почему счет в у.е. ? Кстати , счет - это не документ . Документами для оприходования товара является накладная , а для НДС - счет-фактура . Пункт 5,1 ст.265 НК
( внереализационые расходы): " расходы в виде суммовой разницы , возникающей у налогоплат-ка , если сумма возникших обязательств и требований , исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дате реализации (оприходования) товаров(работ,услуг) , имущественных прав , не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях ." В вашем случае поставщик, по-видимому , учитывая падающий курс доллара , поступает мудро : отгружает вам товар в рублях , чтобы избежать отрицательной курсовой разницы . А у вас при оплате по банку в рублях и наличии рублевых документов быть не может вообще .
Договор есть- в у.е.
Вопрос к поставщику...Если есть , то почему документы в рублях , а если нет - то почему счет в у.е.Так...Кстати , счет - это не документ . Документами для оприходования товара является накладная , а для НДС - счет-фактураНе поняла..Чего не может быть вообще? Документов? Суммовой разницы? ИМХО, и то, и другое в наличии есть...А у вас при оплате по банку в рублях и наличии рублевых документов быть не может вообще .Кстати, доллар в это время рос...учитывая падающий курс доллара
Суммовая разница возникает только в том случае , если входящие документы в у.е . , а оплата в рублях по курсу . Если документы в рублях , оплата в рублях , никакой суммовой разницы быть не может .
ОМП, Вы считаете, что в моем случае суммовой разницы просто нет?
Однозначно .
Чиж, в Вашем случае у партнёра надо пропросить рублёвые документы скорректировать в соот. с курсом... ИМХО
Я злой как дьявол, и добрей\ Навряд ли стану, как все мы,
Но если смотрим мы пешком,\То не дотянем до войны.\ Гляди пешком!
(Ю.Шевчук)
Yngwie, рублевые документы есть, и написана в них сумма, соответствующая действительности. На момент отгрузки-105 у.е. (условно) по курсу ЦБ. Чем объяснить поставщику необходимость корректировки?
Но и в моем платежном поручении, оплаченном двумя днями позже, сумма соответствует действительности-те же 105 у.е. по курсу ЦБ.
Есть разница в 2 рубля. Разве это не суммовая разница?
...Похоже, я с ума схожу....
Она однозначно есть, если Вы заплатили по счету сумму, отличную от суммы оприходования.ОМП, Вы считаете, что в моем случае суммовой разницы просто нет?
Суммовая разница возникает только при наличии накладных документов в у.е.и оплате в рублях .В данном случае это не суммовая разница , а просто сумма переплаты , которая зависает на 60 счете и означает переплату в адрес поставщика .Эта сумма будет висеть на этом счете до следующего приобретения и оплаты , которую надо будет скорректировать на сумму предыдущей переплаты.Сообщение от Smic
Последний раз редактировалось ОМП; 20.01.2005 в 08:51.
А при наличии накладной в рублях и оплате в у.е. по курсу на день оплаты ее разве не возникает?
А если бы курс упал, была бы недоплата....В данном случае это не суммовая разница , а просто сумма переплаты ,
А что делать с недоплатой при Вашем подходе?которая зависает на 60 счете и означает переплату в адрес поставщика .Эта сумма будет висеть на этом счете до следующего приобретения и оплаты , которую надо будет скорректировать на сумму предыдущей переплаты.
1.В данном случае обсуждается не этот вопрос .
2.Недоплату - доплатить .
Насколько я понял, обсуждается вопрос курсовых разниц, возникающих при оприходовании и оплате товара по документам, выствленным в валюте. В этом случае курсовые разницы всегда возникают, если с момента оприходвания товара до момента его оплаты курс валюты меняется.
В данном случае речь идет не о курсовых , а о суммовых разницах . Курсовые - когда есть валютный счет и платежи осуществляются по нему с пересчетом по действующему курсу . Суммовые - при наличии документов в у.е. , а оплаты с рублевого счета в рублях по курсу .
Курсовые - когда есть учет расчетов в валюте, независимо от наличия или отсутствия валютного счета.
Суммовые - "Те же яйца, только вид сбоку".Суммовые - при наличии документов в у.е. , а оплаты с рублевого счета в рублях по курсу .
Чиж, я бы оплатил по счету-фактуре, а про валютный счет "забыл"... пусть они бегают за вами...
С уважением.
Smic, курсовые и суммовые - все же две разные вещи, но это мы уже обсуждали и к единому мнению так и не пришли
Суммовая здесь есть, поскольку обязательства и единицы измерения установлены договором, а уж в чем выданы сопроводительные документы Поставщика - другой разговор, (ИМХО если бы бухучет регулировался Поставщиками, жизнь была бы просто сказочной)
Не выдаст сч/ф? Придется из собственных средств гасить НДС с суммовой
Шли годы, смеркалось...
Ага, Вы так и не смогли указать "10 отличий" между ними, разными....Smic, курсовые и суммовые - все же две разные вещи, но это мы уже обсуждали и к единому мнению так и не пришли
это вопрос, который очень любят институтские преподы по бухучету, в одном случае - разница курсов валюты, в другом - разница суммы, определенной в у.е.
Во, поняла!!!
В одном случае реальный платеж совершается в валюте, а в учете отражается разницу, она виртуальная - сумма выписки не меняется, поэтому на 91 счет во внереализационные,
а в другом случае платеж совершается в рублях и сумма разницы никакой виртуальностью не обладает, сегодня вы одну сумму по 51 прогоните, а вот завтра (при другом курсе) совсем даже другуюпоэтому и разница в текущие попадает!
Последний раз редактировалось gluchnaya; 20.01.2005 в 17:55.
Шли годы, смеркалось...
Рад за Вас! Осталось только дать строгое (согласно нормативке) определение "виртуальности".....
Конкретных четких определений "курсовых и суммовых" разниц в нормативной документации , наверное , и не существует .В учебниках по б/учету они явно есть .Но :
1. Есть ст. 317 ГК РФ о денежных обязательствах в у.е . , из которой можно почерпнуть , что при составлении договора в валюте оплата производится в рублях по курсу .
2. ПБУ 3/2000 - " Учет активов и обязательств , стоимость которых выражена в иностранной валюте"( там есть определения курсовой разницы ).
3. ПБУ 10-99 " Расходы организации", п. 6.6 : " под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически произведенной оплаты , выраженной в иностранной валюте ( у.е.) , исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия к бух. учету соотвествующей кредиторской задолженности , и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности , исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату признания расхода в бух. учете " .
4. Ст. 265 " Внереализационные расходы" НК РФ : п.1.5) " расходы в виде отрицат. курсовой разницы... ; п.1.5,1. "расходы в виде суммовой разницы".
ОМП, и в чем "10 отличий"?
А , собственно , отличия для чего?
Для БУ и НУ.
Для БУ : курсовая - 52 счет ( расчеты в валюте) , суммовая - 51 счет ( расчеты в рублях) . Для НУ - никакого , т.к. и то, и другое - внереализационные расходы .Но в данной теме , начавшейся с вопроса , есть ли в конкретном случае суммовая разница , ее нет вообще , т.к. документы на приход в рублях , оплата в рублях , а договор в валюте - это протокол о намерениях , а фактическое подтверждение приобретения товара в валюте ( т.е. накладная)отсутствует , а присутствует в рублях . .Следовательно , приобрели и оплатили в рублях , а то, что постащику переплатили или недоплатили , к НУ учету не имеет никакого отношения , а в БУ останется на 60 счете .
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
