Расхождения в сверке с покупателями

[alex-lipetsk]

В результате сверки с покупателями выявлены расхождения. Не оприходована часть денежный средств у продавца ( отгрузка товара осуществлялась за наличный расчёт ). Водитель, который собирал денежные средства присвоил часть денег. Проблема в том, что человек был оформлен водителем и не имел права заниматься инкасацией денег. Денежные средства от получал по доверенности , а у покупателя (ЧП) он расписывался в тетради за получение денег. Водитель уволился . Долг не погашен. Уголовно дело о хищении пока не заведено.
Каким образом можно закрыть задолженность у покупателя и повесить эти суммы на претензию к водителю? Как это документально оформить?

[Ангелочек]

А как происходила процедура сдачи денег? раз он смог уволится и только после этого при сверке обнаружены проблемы? Сколько он ездил с деньгами фирмы??

[alex-lipetsk]

Процедура сдачи денег выглядела так : Водитель получал доверенность на получение денег и ехал собирать наличку от покупателей.... Образно покупатель отдавал 10 000 руб. 5 000 сдавались в кассу, а 5 000 присваивались. Естественно приходный кассовый ордер покупателю не предоставлялся.... У ИП как правило учет упрощен, образно говоря все записывается тетрадку..... Суммы хищений по каждому отдельному покупателю мелкие , но так как покупателей много набегает прилично... Деньги как правило сдавали своевременно , только меньшие суммы. Расхождения в учете выявлены в результате сверки, когда работник еще работал..Долг взыскать не удалось.... Документы собираются для обращения в суд , но процесс затягивается..... а сверки с покупателя подписывать надо .... многие клиенты с разногласиями не подписывают... как задолженность убрать с покупателя и отнести на водителя ( на претензию )

[Andyko]

У ИП как правило учет упрощен, образно говоря все записывается тетрадку

можно подумать, у вас он усложнен сильно;
описать документооброт и возникающие проводки можете?

[alex-lipetsk]

документооборот преведен в порядок , что его описывать .... самое главное как старые косяки разрулить, которые в наследство достались от других бухгалтеров. как задолженность с покупателя перенести на водителя?

[Январь]

как задолженность с покупателя перенести на водителя?

60/поставщик - 76/водитель

[alex-lipetsk]

Юрист и гл.бух говорит , что нет оснований делать такую проводку (60-76), пока нет уголовного дела ..... Водитель никакие акта о недостачи не подписывал....

[alex-lipetsk]

Какую то ссылку на пункт , подпункт , статью и т,д дать можно?

[Январь]

60/поставщик - 76/водитель

Тут ошиблась, разумеется
62/покупатель - 76/водитель

нет оснований делать такую проводку

Вам покупатель предоставил доказательство, что деньги у него водитель получил?

[alex-lipetsk]

Такую вот статью интересную сейчас нашел ..... очень смущает один момент.... Что подразумевать под предоставлением доказательств о сдаче денег..... У покупателя осталась доверенность на получение денег .... расходный ордер выписан не был ( ну откуда в магазине расходные ордера) водитель просто расписался в журнале за получение денег..... с одной стороны нет оснований.... а другой .... факт передачи денег может быть установлен судом ... хотя и с нарушениями...



В организации при проведении сверки расчетов с постоянным клиентом обнаружилось, что сотрудник, получивший по разовой доверенности от клиента плату за отгруженную ранее продукцию в размере 10 000 руб., не сдал денежные средства в кассу. Администрация направила по этому делу иск в межмуниципальный суд. Решением суда установлено взыскать с виновного лица указанную сумму. Виновный внес в кассу организации 10 000 руб. Бухгалтерский учет ведется с применением Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

При выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества согласно п.2 ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" для подтверждения факта недостачи материальных ценностей организации обязаны провести инвентаризацию этих ценностей. В данном случае организация должна провести инвентаризацию расчетов с покупателями. Для оформления результатов инвентаризации расчетов с покупателями применяется Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от источника их покрытия предназначен счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". По дебету счету 94 отражается фактическая себестоимость недостающих товарно - материальных ценностей в корреспонденции с кредитом счетов учета названных ценностей. В данном случае недостающие денежные средства не были оприходованы в кассу, поэтому, на наш взгляд, выявленная недостача отражается по дебету счета 94 в корреспонденции с кредитом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
За ущерб, причиненный организации при исполнении трудовых обязанностей, работники, по вине которых причинен ущерб, несут материальную ответственность в размере прямого действительного ущерба, но не более своего среднего месячного заработка (ст.119 КЗоТ РФ). При этом в случае если имущество и другие ценности были получены работником под отчет по разовой доверенности или по другим разовым документам, работники в соответствии со ст.121 КЗоТ РФ несут материальную ответственность в полном размере причиненного ущерба. Возмещение ущерба путем предъявления администрацией иска в районный (городской) народный суд производится на основании ст.122 КЗоТ РФ.
Для обобщения информации о расчетах с персоналом организации по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации, согласно Плану счетов предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". По дебету данного счета отражается сумма, подлежащая взысканию с виновных лиц. Внесение денежных средств виновным лицом в погашение задолженности по выявленной недостаче отражается по кредиту счета 73, субсчет 73-2, в корреспонденции с дебетом счета 50 "Касса".

Содержание операций Дебет Кредит Сумма,
руб. Первичный
документ
Отражена недостача
денежных средств,
выявленная при сверке
расчетов


94


62


10 000
Акт
инвентаризации
расчетов
После принятия судом решения о возмещении ущерба работником

Сумма недостачи
отнесена на виновное лицо

73-2

94

10 000 Решение суда,
Бухгалтерская
справка
Внесена в кассу виновным
лицом сумма возмещения
причиненного ущерба

50

73-2

10 000
Приходный
кассовый ордер

[Январь]

водитель просто расписался в журнале за получение денег.....

Если расписался - значит получил. Сомневаюсь, что неправильное оформление кассовой операции изменяет этот факт. А раз получил, то должен был до вашей кассы донести.
Возможно, через 94 и правильнее.
А 76 предалагаю, потому что на момент установления факта этот человек вам уже не сотрудник