договор займа

[Аноним]

Помогите!Ситуация заключили товарный кредит по которому мы передали акции РАО( в договоре есть денежная оценка акций) юр лицу и он нам заплатил за это проценты(облагаются ндс), акции вернул. ндс к возмещению ,расчитываем нал базу только по части превышения размера процента в соответствии со ставкой рефин ЦБ согласно ст162НК п.1пп3.
Возможно в нашей ситуации применять ст162НК п.1пп3., смущает п2ст162 что она не применяется в отношение операций по реализации товаров которые не подлежат налогооблож в соот ст 149 Что делать с этим ндс?

[Денис В.]

Если Вы понимаете %% как плату за услугу (что не есть однозначно, хоть так и написано в 149-й), то %% - это именно вся плата за услугу, а не расчеты, связанные с оплатой т.р.у.
Облагать НДС только превышение ЦБ, имхо, в данном случае сомнительно.

В Вашу пользу может говорить то, что передача акций по займу - их реализация, так как есть переход права собственности.
А %% - это будет расчетом, связанным с реализацией т.р.у. Но в этом случае вообще получается, что НДС не будет.

То есть тут вижу только две позиции:
- считать %% услугой и целиком облагать НДС. В этом случае Вы признаете две операции - реализацию бумаг и реализацию услуги.
- %% считать расчтом, связанным с реализацией т.р.у. и не облагать НДС.
Смешивать их, имхо, нельзя.

[Аноним]

Дело в том, что мы в своем учете рассмотрели эту сделку по второму варианту, т.е.как реализацию, не облагали НДС, как расчет. Но в договоре у нас указано, что %- это вознаграждение. Как изменить договор, что он должен содержать, чтобы подходить под наш вариант? Если еще учесть, что никаких денег за акци мы не получали, они ушли и пришли, на наш счет поступили только проценты.Заранее спасибо.

[Денис В.]

Аноним, прошу прощения... можно прямо процитировать строчку договора про %% ?

[Аноним]

С новым годом!
В договоре нет %,есть"заемщик выплачивает вознаграждение за полученное в заем имущество, вознагр. расчитывается из расчета 366дн в году" Спасибо за помощь
Алиса

[Денис В.]

Алиса, с новым годом

Ну по контексту получается, что это все-таки проценты (как бы их не называли).
Если принять проналоговую позицию, то - облагать все-таки нужно (целиком)