 |
В 2009 году получен убыток в 40 тыс. руб., отражен по счету 84.02.
1. Надо ли делать какие либо начисления по налогу на прибыль или по 09 счету "Отложенные налоговые активы"?
В 2010 году получена прибыль 22 тыс. руб., отражена по счету 84.01.
2. Собственником принято решение погасить 50% убытка, то есть 20 тыс. - это правильно или нужно всю полученную прибыль направлять на погашение убытка?
в налоговом учете тоже убыток ?В 2009 году получен убыток в 40 тыс. руб., отражен по счету 84.02.ПБУ 18/02 применяете?Надо ли делать какие либо начисления по налогу на прибыль или по 09 счету "Отложенные налоговые активы"?
Нескромный вопрос: а зачем вы убыток отразили на одном субсчете, а прибыль на другом? Где и инструкции к плану счетов прописан такой порядок?Сообщение от karsa
Да и еще - а что у вас в налоговом учете по этим годам?
С уважением, Ярослав
Да
Не знаю, я не бухгалтерПБУ 18/02 применяете?
Аргументы бухгалтера - так 1Ска сделала, значит так правильно... Вот и пытаюсь разобраться.
В налоговом учете то же самое: по 2009 г. -40, по 2010 г. +22.
"У нас программа так считает" - это да, железный аргумент.
По сути организация за два года получила 18 тыс. убытка. Вот из этого и надо исходить.
У собственника есть право распределять прибыль - прибыли нет.
У собственника есть обязанность погашать убытки, если сумма чистых активов меньше уставного капитала.
Вот теперь смотрите, выполняет ли собственник эту обязанность или нет.
С уважением, Ярослав
То есть вся полученная прибыль в обязательном порядке направляется на погашение убытка, как это должно быть отражено в учете?
Налог на прибыль равен нулю, и если не применяется ПБУ 18/02, то никаких проводок по 68.04 и 09 счету быть не должно. Правильно?
Не знаю, я не бухгалтертогда не ясно зачем такие вопросы
Программистам 1с тоже приходится в учете разбираться
Давайте сначала с налогом на прибыль. Перенесите на 2010 г. убыток 2009 г. в рамере всей полученной в 2010 г. прибыли. Тогда налог на прибыль за 2010 г. будет равен нулю.
Теперь об отражении в учете погашения убытка. Ничего отражать не надо, если вас или вашего бухгалтера не раздражают остатки по субсчетам. В любом случае по стр.470 баланса у вас будет -18 тыс. руб.
С уважением, Ярослав
Ярослав, спасибо за ответ.
Вопрос возник из того, что бухгалтер перенесла убыток только в размере 20 тыс., а на оставшиеся 2 тыс. посчитала налог на прибыльУ директора возник вопрос - почему в декларации налог есть, а в учете налога нет? А поскольку во всем "виновата" 1Ска мне и приходится разбираться
а че бух не знает почему у нее в учете такие цЫфры?А поскольку во всем "виновата" 1Ска мне и приходится разбираться
наверно нет! Не все все знают!
свои-то данные надо понимать откуда и как появляютсянаверно нет! Не все все знают!
Она знает, что "1С так посчитала", а думать почему уже не обязательно...
Перенос убытков прошлых лет в НУ - это вопрос бухгалтера. И решение перенести в НУ только 20 тыс., а не 22 - это решение буха, а не 1С. Никак не связанное с тем, на каких субсчетах учтены прибыль/убыток.Ярослав, спасибо за ответ.
Вопрос возник из того, что бухгалтер перенесла убыток только в размере 20 тыс., а на оставшиеся 2 тыс. посчитала налог на прибыль
С уважением, Ярослав
Тогда возвращаемся к вопросу: как она должна была отразить налог на прибыль в БУ и НУ?
Или организация просто оплачивает налог и имеет дебетовое сальдо по 68 счету?
Я не знаю, как она должна была отразить НАЛОГ в НУ. НУ учитывает доходы-расходы, а не налог.
Если вы не применяете ПБУ 18, то на сумму налога по декларации просто записываете проводку Д 99 - К 68.4 (начиляете налог 31.12.10). И все. Формируете кредитовое сальдо по сч.68.4 в сумме задолженности перед бюджетом.
С уважением, Ярослав
Выяснила, что ПБУ 18 применяется - стоит "галочка" в учетной политике организации... Тогда в соответствии с ПБУ имеем "Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль". Соответственно должны быть "Отложенные налоговые активы "?
Если применяете ПБУ, то в 2009 г. по налоговому убытку должен был быть сформирован ОНА в сумме 8 тыс. руб. (40х20%). Проводки:
Д 68.4 - К 99 - 8 тыс. руб. - условный доход
Д 09 - К 68.4 - 8 тыс. руб. - сформирован ОНА.
Сальдо по 68.4 - ноль, никто никому не должен.
В 2010 г. получена прибыль 22 тыс. руб. и перенесен в НУ убыток 20 тыс. руб.
Проводки:
Д 99 - К 68.4 - 4400 руб. - условный расход (22х20%)
Д 68.4 - К 09 - 4000 руб. - перенесен убыток 20 тыс., погашен ОНА на сумму 4 тыс. (20х20%)
Налог к доплате - 400 руб.
С уважением, Ярослав
Самый нескромный вопрос1с должна сформировать эти проводки при закрытии года или это должен сделать бухгалтер "руками"?
Судя по коду программы, не должна...
Последний раз редактировалось karsa; 11.03.2011 в 19:20.
1С 7.7 формирует проводки по ПБУ 18/02 при каждом закрытии месяца (не знаю, нужно там ставить галку где-то или нет).Самый нескромный вопрос
Судя по коду программы, не должна...
Если правильно настроен НУ, то и проводки правильные. А вот если НУ криво настроен, то лучше все это писать врукопашную.
Хотя насчет переноса убытка, т.е. проводки по погашению ОНА Д 68.4 - К 09 - не уверен.
С уважением, Ярослав
Ярослав, большое спасибо. Все поняла и ошибку в настройках учета нашла - не заполнили ставки по налогу на прибыль...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием