Налог на прибыль

[СветланаАК]

Здравствуйте! не могли бы разъяснить по прибыли начинающему бухгалтеру.

такой пример:
организация на ОСНО. за 2009 год убыток -96 тысяч
за первый квартал 2010 года прибыль - уплатили 2000рублей ( 20%)
за второй квартал 2010 года убыток - не платим ничего
за 3 квартал 2010года прибыль - уплатили 4000 рублей ( 20%)
за 4 квартал 2010 года налогооблагаемая база по прибыли равна 40000рублей . нужно ли платить налог на прибыль?
разъясните пожалуйста! не понимаю саму суть уплаты налога за весь период. спасибо.

[Ярослав]

Здравствуйте! не могли бы разъяснить по прибыли начинающему бухгалтеру.

такой пример:
организация на ОСНО. за 2009 год убыток -96 тысяч
за первый квартал 2010 года прибыль - уплатили 2000рублей ( 20%)
за второй квартал 2010 года убыток - не платим ничего
за 3 квартал 2010года прибыль - уплатили 4000 рублей ( 20%)
за 4 квартал 2010 года налогооблагаемая база по прибыли равна 40000рублей . нужно ли платить налог на прибыль?
разъясните пожалуйста! не понимаю саму суть уплаты налога за весь период. спасибо.

Сама суть:
За год вы получили прибыль 40 тыс. руб. Налог с этой суммы 8 тыс.
Вы уплатили 6 тыс. руб. налога. Надо бы уплатить еще 2 тыс.
Но!
Если вы перенесете убыток 2009 г. в размере 40 тыс. руб. (убыток 56 тыс. останется неперенесенным), то налог вам вообще платить не нужно будет, потому что прибыль будет равна нулю.
И у вас выйдет переплата по налогу 6 тыс. руб.

[СветланаАК]

Спасибо! а что делать с этой переплатой?

[Ярослав]

Спасибо! а что делать с этой переплатой?

1. Пусть остается. Пригодится в будущем. Может у вас прибыль в 2011 большая будет, а у вас уже 6 тыс. налога уплачено. Но так держать ее можно не больше 3 лет.
2. Перезачесть в счет уплаты других налогов.
3. Пройти сверку и вернуть на расчетный счет.

[СветланаАК]

Спасибо!подскажите а по каким строкам в декларации по налогу на прибыль за год указываются суммы этих авансовых платежей?

[Январь]

по каким строкам в декларации по налогу на прибыль за год указываются суммы этих авансовых платежей?

Начисленные авансовые платежи указываются в 210 строке листа 02.
За год эта строка =стр. 180 за 9 мес. + стр.290 за 9 мес.