Наше НКО за счет целевых бюджетных средств выдает займы.Потом право требования по займу продаем.Получаем деньги. В смете финансирования выдача займа за счет бюджетного финансирования предусмотрена. Пример: за счет целевого финансирования выдали займ в сумме 50 000 рублей. Продали за 51 000 рублей. В бух учете проводки:
Дт 51 Кт 86.1 - 50 000 - получили целевое финансирование
Дт 86.1 Кт 86.2 - 50 000- отражено использование целевого финансирования на выдачу займа
Дт 58 Кт 51- 50 000 - выдан займ
Дт 51 Кт 91-51 000 - продали право требования по займу
Дт91 Кт 58 - 50 000 списали задолженность т.к. продали
Дт91 Кт 99 - 1 000 получили прибыль.
От какой суммы платить налог на прибыль : от 1 000 рублей? или от 51000 -т.к. изначально расходы были произведены за счет целевого финансирования?
По главе 25 НК РФ если было целевое финансирование, то доходы и расходы подлежат отдельному учету. Для прибыли получаеся:
Доход: получили финансирование- 50000- не облагаем- оно же целевое.
Расход- выдали 50 000 займ и показали, что полученное целевое финансирование использовано на цели, для которых выдано.
Результат для прибыли равен нулю.
2-ой способ:
Доход: продали право требования по займу-51000-это для прибыли доход.
Расход: а его нет, т.к. он учтен как расход за счет средств целевого финансирования. Расхода предприятие не несло.
Результат для прибыли равен 51 000 от которых и нужно платить налог.
просмотрела форумы, но ничего подобного не нашла. Может что-то пропустила. Помогите, кто может!
Думаю, это интересно и тем НКО, кто продает основные средства, приобретенные за счет целевого финансирования.
Сообщение от speha