Новое приложение к декларации по прибыли

[ЭляА]

Добрый день!
Подскажите, в порядке заполнения декларации в приложении 4 к новому приложению (это не прил.4 к листу 02) есть код расхода:

сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде код 780

К этому коду могут относиться начисления по среднему заработку на время:
1. Командировки.
2. Отпуска.
3. 2 (3) дня оплаты больничных за счет работодателя????

Получается Приложение к декларации необходимо сдавать всем?

[ЭляА]

Я, наверное, не совсем понятно выразилась, за 2 часа ни одного ответа.
Речь идет о: Приложение к налоговой декларации "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков" (перечень которых приведен в Приложении N 4).
В этом Приложении № 4 есть код расхода 780, про который я спрашивала выше.

[Liana777]

Искала по всему клерку, про новое приложение ничего не пишут. По инструкции по заполнению декларации получается используются коды: 780 - средний заработок на время командировки, 790 - учебные отпуска, 800 - Взносы ФСС и ПФР? То есть это новое приложение сдают все, у кого есть облагаемые начисления в пользу работников?

[Liana777]

Подниму. Неужели все сдали по старой форме или просто ни у кого вопросов не возникает?

[Генук]

это только для чистых (без налогооблагаемых операций) НКО

[Закамский]

Мы продали ОС..
2 шт ОС при продажи были недоамортизированы..Скажите, в Приложении 3 к листу 02...в строке 040 "Остаточная стоимость реализ-го аморт.имущества, и расходы связанные с его реализацией"...неоходимо вставить суммы списанной остаточной стоимости с Кредита счета 01.2 по проданным ОС за период , плюс добавить сюда же стоимость первоначальную ОС(цену приобретения этого ОС)...?

[Январь]

в Приложении 3 к листу 02...в строке 040 "Остаточная стоимость реализ-го аморт.имущества, и расходы связанные с его реализацией"...неоходимо вставить суммы списанной остаточной стоимости с Кредита счета 01.2 по проданным ОС за период , плюс добавить сюда же стоимость первоначальную ОС(цену приобретения этого ОС)...

А не многовато у вас расходов получится, если вы к остаточной стоимости еще и первоначальную добавите?

[Закамский]

ага, спасибо...уже разобрался...оставил там тока остаточную..Просто ,как то смутила фраза "и расходы связанные с его реализацией"...

[Январь]

Просто ,как то смутила фраза "и расходы связанные с его реализацией"...

Так при продаже ОС бывают еще доп.расходы (услуга агента, например, или очистка ОС от пыли)

[Аноним]

А можно к Вашему вопросу присоединиться только по поводу кода 520 - кредит.задолженность по налогам. Прибыли нет, уже несколько лет убыток и долг по налогу на имущество. Его в этом приложении по коду 520 нужно указывать за все время как он копится этот долг? или вообще это не об этом?

[Генук]

Аноним, НКО ?

[Аноним]

Аноним, НКО ?

Извините за глупый вопрос. Что значит НКО?

[Аноним]

НКО- некоммерческая организация, да?
мы коммерческая, значит это приложение сдавать не надо вообще да?
Спасибо)

[ЭляА]

это только для чистых (без налогооблагаемых операций) НКО

Большое спасибо за разъяснения!

[Аняка]

Здравствуйте! Хотелось бы поднять эту тему, т.к. я так и не смогла понять нужно ли мне заполнять это Приложение...
Мы не НКО.

Генук, ткните носом пожалуйста, где написано, что это приложение заполняют только НКО.

[Аняка]

Люди! Неужели никто не подскажет????? Ведь все должны либо заполнить либо нет этот раздел... кто как поступает?

[ЭляА]

Да, я тоже сначала была в сомнении, спасибо разъяснили.
Оказывается всё на поверхности.

Порядок заполнения декларации
п. 1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций, представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02, а также Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку, и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса.

[Аняка]

ЭляА, спасибо Вам огромнейшее!!!

[skovalevskaya]

А ФНС считает, что все должны сдавать это приложение

Вопрос: О доходах и расходах, указываемых в Приложении к Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 26 апреля 2011 г. N АС-4-3/6720

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о заполнении Приложения к Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее.
Пунктом 7 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлено, что формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций утверждаются Федеральной налоговой службой по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ (зарегистрирован в Минюсте России 02.02.2011 N 19680). Указанный Приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2010 г.
Пунктом 1.1 Порядка заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок) предусмотрено, что Приложение к Налоговой декларации включается в состав декларации и представляется в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы или средства, подлежащие отражению в указанном Приложении.
Таким образом, Приложение к Налоговой декларации заполняется всеми налогоплательщиками, которые соответствуют названному выше требованию.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, а также расходы, учитываемые для целей налогообложения, перечень которых приведен в Приложении N 4 к Порядку, влияют на размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, т.е. связаны с исчислением и уплатой налога на прибыль организаций, поэтому для признания показателей Приложения носящими исключительно справочный информативный характер оснований не имеется.

Государственный советник РФ
2 класса
С.Н.АНДРЮЩЕНКО
26.04.2011

[Аняка]

Таким образом, Приложение к Налоговой декларации заполняется всеми налогоплательщиками, которые соответствуют названному выше требованию.

А о том, кто этим требования соответствует:

п. 1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций, представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02, а также Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку, и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса.

[Сергей А.В.]

В п. 1.1:
Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложение к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.