Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста! Заключили договор лизинга. По договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Условно стоимость имущества 118 000 руб. в т.ч. НДС 18 000 руб.
Ежемесячные лизинговые платежи 5900 руб. в т.ч. НДС 900 руб.
При принятии объекта на баланс делаем проводки:
Дт 08 Кт 76 – 100 000 руб.
Дт 01 Кт 08 – 100 000 руб.
Затем ежемесячно:
Дт 76 Кт 60 - 5000 руб.
Дт 19 Кт 60 – 900 руб.
Дт 68 Кт 19 – 900 руб.
Вроде бы все отлично. Но существует раздельный учет НДС, то есть организация осуществляет операции облагаемые НДС и освобождаемые от налогообложения. При этом имущество, полученное по договору лизинга, используется для двух видов операций.
Соответственно, ежемесячные проводки будут иные. Предположим при расчете распределения НДС, процент НДС, принимаемый к вычету, составляет 90%.
Дт 76 Кт 60 – 5000 руб.
Дт 19 Кт 60 – 900 руб.
Дт 68 Кт 19 – 810 руб.
Вопрос, что делать с 10% НДС (90руб.), который должен учитываться в стоимости ТРУ по налогу на прибыль.
Я предполагаю, что необходимо в БУ отразить на счете затрат, куда относится амортизация по этому имуществу:
Дт 26 Кт 19 – 90 руб.
А в НУ отразить в качестве косвенных или прямых расходов в зависимости от предназначения имущества.
Как считаете, я прав?
Заранее благодарен!
