Имущество принятое в качестве вклада в УК

[Nataly12]

Добрый вечер, уважаемые форумчане.
Хочу посоветоваться. В качестве вклада в уставной капитал ООО (общий режим налогообложения) принят ноутбук, стоимостью 15 тыс рублей по оценке единственного учредителя. Фирма зарегистрирована 11 марта 2011 года, а акт на передачу ноутбука составлен 03 марта 2011 года, в этот день было оформлено решение о создании ООО. Бухгалтер принимает это имущество к учету, как основное средство. И тут возникает вопрос: а какой датой приходовать ОС и начинать начислять амортизацию? Ведь 03 марта этого юридического лица еще не существовало. Получается, что акт ввода в эксплуатацию и форма ОС-1 должн быть датированы 11 марта?

[Январь]

На учет принимать 11 марта, только зачем хотите учитывать это как ОС?
В эксплуатацию вводить тогда, когда эксплуатировать начнете. Если в марте, то амортизация с апреля

[Nataly12]

Потому что это имущество будет действительно использоваться для получения прибыли. А раз его принятие в качестве ОС не повлечет за собой увеличения налогового бремени по налогу на прибыль и НДС, то почему бы не принять. А начисленную амортизацию можно принять в расходы. Только вот еще с налогом на имущество не разобралась....

[Январь]

Потому что это имущество будет действительно использоваться для получения прибыли

И что? Про возможность учитывать малоценные ОС (до 40 тыс.руб. с 2011 года) в составе МПЗ вы слышали?

А начисленную амортизацию можно принять в расходы.

Только в БУ, в НУ это однозначно неамортизируемое имущество. И в расходы можно отнести только при условии, что от учредителя документы получите на покупку этого ноутбука

Только вот еще с налогом на имущество не разобралась....

Если будете учитывать как ОС, то надо будет платить

[Nataly12]

Нет, про МПЗ с 2011 года не слышала. Дайте, пожалуйста, ссылочку, если не затруднит.
Налог на имущество ведь тоже включается в расходы организации по обычным видам деятельности, а значит уменьшает базу по налогу на прибыль. К тому же суммы амортизации все-таки значительно больше, чем сумма налога на имущество. Все равно выигрываем, в плане налогов.

[Nataly12]

Документы на покупку есть у учредителя. Только они на большую сумму и от 2009 года. Это имеет значение?

[Январь]

Нет, про МПЗ с 2011 года не слышала. Дайте, пожалуйста, ссылочку, если не затруднит

ПБУ 6/01 http://mvf.klerk.ru/pbu/pbu06_11.htm
С 2011 только лимит увеличился

Налог на имущество ведь тоже включается в расходы организации по обычным видам деятельности, а значит уменьшает базу по налогу на прибыль

Стоимость материалов тоже включается в расходы, единовременно и этом налога на имущество нет

Документы на покупку есть у учредителя. Только они на большую сумму и от 2009 года. Это имеет значение?

Главное, чтобы они были

[pretor2010]

В налоговом учете под основными средствами понимается имущество (его часть), используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (работ, услуг) или для управления организацией. Первоначальная стоимость такого имущества должна быть более 40 000 руб. Об этом сказано в пункте 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев входят в состав амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ). Остальные основные средства относятся к имуществу, которое не является амортизируемым и списывается в составе материальных расходов (п. 1 ст. 256, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Это к вопросу выше об основаниях. Кроме того, стоимость( в вашем) случае ноутбука должна быть подтверждена независимой оценкой. Если не будет кассовых документов, подтверждающих стоимость имущества, то для целей налогового учета она будет равна "0".

[Nataly12]

Возможно я не права, но разве независимая оценка нужна для объектов оцененных учредителем на сумму меньше 20 тыс рублей?

[Nataly12]

Уважаемый модератор, ссылку посмотрела - спасибо.
А какие проводки в таком случае нужно формировать для бухгалтерского и налогового учета?

[Январь]

Оценка не нужна
Проводки
10 - 75
26 (44) - 10

[Nataly12]

СПАСИБО, Модератор. Вы существенно упростили мне жизнь
С таким вариантом у меня не будет разницы между бухгалтерским и налоговым учетом и документов меньше придется создавать

[Nataly12]

Январь, хотела с вами посоветовать еще вопросу отражения проводок в квартальной отчетности.
ОС я списала как МПЗ в БУ, однако в расчет по налогу на прибыль оно не попадает, верно ведь (статья 270, пункт 3 НК РФ)?
А вот в отчете по прибылям и убыткам (форма 2) это списание на 15 тысяч оказалось в составе коммерческих расходов, там же где и расходы по комиссиям банка. Это верно или я что-то с аналитикой накосячила?
И в балансе эти 15 тысяч прошли с плюсом в Капитал и резервы (ст Уставной капитал), а потом с минусом в Непокрытый убыток (графа 470), баланс при этом сошелся.

[Январь]

Это верно или я что-то с аналитикой накосячила?

Верно. В БУ все операции отражаются

[Nataly12]

Спасибо. А то что это как коммерческие расходы в ф.2. проходит, это нормально?

[Январь]

А то что это как коммерческие расходы в ф.2. проходит, это нормально?

А какие это у вас расходы?

[Nataly12]

Это комиссии по услугам банка на заверения карточек, которые с НДС. Я их через 76 счет прогнала. А те комиссии банка, которые без НДС, сразу на 91.2, соответственно они попали в Прочие расходы по обычным видам деятельности.

[Январь]

Это комиссии по услугам банка на заверения карточек

Если считаете это коммеерческими, пусть будут коммерческими.
На мой взгляд, хоть заверение карточек и не банковская операция, но все равно услуги банка и прочие.

[Nataly12]

Может быть есть какие-то рекомендации по заполнению этих форм отчетности по-статейно? Подскажите, пожалуйста, где посмотреть можно? А то я бухгалтером уже 3 года не работала, а до этого отчетность квартальную только помогала заполнять и уже не помню практически ничего.