Покупатель покупает ОС у продавца, и оба меняют систему налогообложения

[Аноним]

У ИП на ОСНО есть основные средства (оборудование).
В районе Нового года он планирует продать оборудование фирме, которая сейчас находится на "упрощёнке". С 1-го января ИП перейдет на УСН, а фирма на ОСНО.

При продаже ИП выдаст счет-фактуру. Можно ли сделать так, чтобы фирма получила право на вычет по входящему НДС?

ИП и фирма находятся в дружественных отношениях и всегда могут договорится о датах, документах, суммах, чтобы их суммарные потери по налогам были минимальными

Спасибо.

[Январь]

Можно, если продажа состоится до 1 января и фирма не будет это расход до 1 января в расходах учитывать.
Например, оформите продажу с отсрочкой платежа

Статья 346.25
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость

[Сочи]

Можно ли сделать так, чтобы фирма получила право на вычет по входящему НДС?

а какой в этом смысл, ИП НДС заплатит, фирма примет к вычету (через суд). В итоге 0.

[Аноним]

Можно, если продажа состоится до 1 января и фирма не будет это расход до 1 января в расходах учитывать.
Например, оформите продажу с отсрочкой платежа

Статья 346.25
.....

Спасибо! Кажется, это то, что нужно.
Фирма сейчас использует схему "6% от дохода" и в расходах вообще ничего учитывать не может.
Означает ли это, что за оборудование можно заплатить 31 декабря (счет-фактура тоже от 31 декабря), а после постановки на учет в январе можно принять этот НДС к вычету?

Или всё-таки платить в январе? А счет-фактура должна быть выписана в декабре?

[Январь]

Фирма сейчас использует схему "6% от дохода" и в расходах вообще ничего учитывать не может.
Означает ли это, что за оборудование можно заплатить 31 декабря (счет-фактура тоже от 31 декабря), а после постановки на учет в январе можно принять этот НДС к вычету?

Главное в эксплуатацию это ОС не вводить (у вас же это ОС будет?)
Из К+
При смене режима налогообложения с упрощенного на общий суммы "входного" НДС, предъявленные налогоплательщику в период применения УСНО, могут быть приняты к вычету в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Единственное требование для применения вычета - в период использования УСНО эти суммы не должны быть отнесены к расходам, уменьшающим облагаемую базу по единому налогу. Соответствующее положение закреплено в п. 6 ст. 346.25 НК РФ. При этом следует помнить о наличии счета-фактуры <5>, оформленного согласно требованиям ст. 169 НК РФ.
Однако в отношении основных средств действует особый порядок принятия к вычету "входного" налога - право на вычет зависит от того, в какой момент эти объекты были введены в эксплуатацию.
Если основные средства вводились в эксплуатацию в период применения УСНО, в переходный период при смене режима налогообложения суммы НДС, предъявленные подрядчиками, а также суммы НДС, включенные в стоимость товаров (работ, услуг), формирующих первоначальную стоимость основного средства, к вычету не принимаются (см. Письмо Минфина России от 12.11.2008 N 03-07-10/10).
Иная ситуация складывается, когда основное средство "упрощенцем" в эксплуатацию не вводилось. Как мы уже отмечали, расходы на приобретение ОС признаются "упрощенцем" с момента ввода таких ОС в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, в период применения УСНО, когда основное средство было приобретено, суммы "входного" НДС организация не могла учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСНО.
Таким образом, после перехода на общий режим налогообложения в соответствии с положениями п. 1 ст. 172 НК РФ сумму "входного" НДС по приобретенным объектам основных средств организация может принять к вычету в полном объеме после принятия данных объектов к учету. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 17.03.2010 N 03-11-06/2/36, от 29.01.2009 N 03-07-10/03.

А счет-фактура должна быть выписана в декабре?

Да, с января ваш ИП уже не будет плательщиком НДС