Учет переходящих отпускных

[psg]

Работник уходит в отпуск с 01 апреля.Отпускные он получил 28 марта. Раньше я сумму этих отпускных для налога на прибыль уводила на 97 счет и в следующем месяце Дт44 Кт97. В этом году вроде бы как 97 счет использовать в данном случае нельзя, а как тогда поступать? Резервы по оплату отпуска мы не создаем, т.к. всего 3 работника. Подскажите, как поступать в данном случае?

[Генук]

во-первых, можно 97
во-вторых, проще авансы только 70-50

[psg]

во-вторых, проще авансы только 70-50

Мы выплачиваем на банковские карты с р/с по безналу. Что-то не соображу какие записи в учете я тогда должна сделать записи в случае аванса в марте так, чтобы для прибыли они учлись только в апреле?

[Генук]

март
Дт 70 - Кт 51

апрель
Дт 20 - Кт 70(69)

[psg]

март
Дт 70 - Кт 51

апрель
Дт 20 - Кт 70(69)

То есть вы предлагаете в марте не делать начисление отпускных? А как же тогда начисление с них страховых взносов, которые должны быть начислены мартом?

[Генук]

кто сказал, что отпускные "должны" быть начислены мартом?

отпуск чисто апрельский и начислен будет в апреле... тогда же и взносы...

а в марте аванс под отпускные, который заставляет выдать, а не начислить, ТК РФ...

[psg]

Спасибо Вам огромное!

[goshic]

во-первых, можно 97

А как тогда понять вот это???
"С 01.01.2011 года затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в ред. Приказа Минфина РФ № 186н от 24.12.10, зарегистрирован в Минюсте РФ 22.02.11). Такие затраты подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида. В состав расходов будущих периодов включаются затраты, для которых предусмотрено равномерное списание в течение периода соответствующими нормативными правовыми актами (п.39 ПБУ 14/2007, п.16 ПБУ 2/2008)."

[Генук]

"1. См по себе счет 97 не отменен
2. Новая редакция п. 65 подчеркивает, что в активе ББ не может быть просто отложенных расходов, а должны быть представлены активы. При этом МФ ожидает, что в ББ вы будете представлять эти активы по смыслу, а не просто под общим малопонятным заголовком статьи "РБП". Например, "краткосрочные лицензионные права", "предоплаченные отпускные" и т.п."

[Guru Avaya]

Вот интересная статья, там все подробно истолковано по этой теме: http://www.fbk.ru/library/publishing...80379/1140842/

[tatianka2008]

добрый день,
работаю недавно, никогда не начисляла отпускных. подскажите, пожалуйста как разобраться:
работник уходит в отпуск с 22 августа по 8 сентября (18 календарных дней), отпускные полностью ему выдали, перечислив на карту, но вот как начислять отпускные и страховые взносы я совсем запуталась.
августовская часть начисляется в августе на 44, сентябрьская на 97, я верно понимаю? только что со страховыми взносами?они должны быть полностью начислены в августе? или тоже делить на 2 месяца? и если страховые взносы должны быть полностью начислены в августе, то как тогда это будет в отчетности в ПФР - база будет меньше, чем начислено налогов? голова кругом

[Bucom]

голова кругом

Тоже, когда начитаюсь противоречивых утверждений. Пока придерживаюсь такого способа (с непониманием ...):
Не понимаю оснований для многократно встречавшихся дебатов по этим вопросам: где в нормативных документах - а не комментариям к ним - содержатся препятствия (особенно - при закреплении соотв. порядка в учётной политике) для применения начисления отпускных , начисления и уплаты страховых взносов и отнесения расходов в разных месяцах - пропорционально дням отпуска, а полной уплаты НДФЛ - при выплате отпускных. Между прочим: записка - расчёт о предоставлении отпуска работнику (унифицированная форма Т-60) предусматривает именно такое раздельное начисление отпускных и суммированное удержание налога на доход. Разве только засчитывать дату составления этой ф. Т-60 датой начисления, а не дату отражения на счёте 70 (про выплату отпускных и их отражение на счёте 70 - см., напр., #4 от Генук'а, - но с начислением соотв. частями по месяцам)...