ежемесячные авансы по прибыли

[Ани4ка]

Уважаемые клерки,
подскажите пожалуйста, если в 4-ом квартале выручка была 6500000=, а в 1-ом квартале следующего года 5500000= (без НДС), нужно ли в декларации за 1 квартал исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль для 2-го квартала?

В декларации за 9 месяцев авансы для 4-кв не расчитывались (в 1 и 2 кварталах выручки не было, в 3-м была очень небольшая).

Читаю, вроде все понятно, а практически не могу понять.

Вопрос актуален для 2010 и 2011. Я для 2-го кв. в прошлом году при такой ситуации авансы начислила, а потом выяснилось что не надо было. В этом году в такой же ситуации не стала начислять, сомневаюсь теперь.

Спасибо заранее за помощь.

[Январь]

подскажите пожалуйста, если в 4-ом квартале выручка была 6500000=, а в 1-ом квартале следующего года 5500000= (без НДС), нужно ли в декларации за 1 квартал исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль для 2-го квартала?

Сколько было выручки всего за 2-3-4 кварталы 10 и 1 квартал 11?

[Ани4ка]

Сколько было выручки всего за 2-3-4 кварталы 10 и 1 квартал 11?

2010 год:
всего 12млн. с копейками за 3 квартала 2009 года+1 квартал2010г. -

это вопрос по авансам 2-го кв 2010года.

Я за 2 кв.2010 авансы начислила, а потом исправляла.


2011 год
В 2011 году такая же ситуация, мне кажется все-таки надо было начислять авансы на 2 квартал 2010.
Сейчас делаю корректировку по 2010 году, может и остальные кварталы переделать.
Мы авансы-то за 2 кв 2010 перечисляли, я просто отчет потом переделала, в налоговой сказали, что не нужно в такой ситуации авансы на 2-ой кв.2010 начислять, что предел за предыдущие 4 кв не превышен, а мне уже теперь кажется, что все таки надо было. Я ошибаюсь?

А для авансов за 2 квартал 2011 года:
3 кв-а 2010+1кв 2011, около 12 млн. будет. Это уже другая фирма, просто такая же ситуация. Нужен расчет авансов для 2-го кв2011?

Большое спасибо за помощь!!!!!

[Январь]

Ани4ка, я же вам написала, за какой период надо посмотреть выручку для определения, надо ли вам во 2 квартале 2011 платить ежемесячные авансы.
Это выручка с 01 апреля 2010 по 31 марта 2011, т.е. за четыре последовательных квартала.
Полученную сумму делите на 4, если результат меньше 10 млн.руб., то ежемесяччные авансы платить не надо.

[Ани4ка]

Так я эту выручку и посчитала, за 4 предыдущих квартала.
Только я еще спросила и про 2010 год, там предел был какой?

""""....полученную сумму делите на 4, если результат меньше 10 млн.руб., то ежемесяччные авансы платить не надо.""""

Я не поняла 10 млн - это лимит за 4 квартала всего или за 1 квартал

[Январь]

Только я еще спросила и про 2010 год, там предел был какой?

3 млн.

Я не поняла 10 млн - это лимит за 4 квартала всего или за 1 квартал

Лимит с 2011 года
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[МариАнт]

Поскажите, пожалуйста, если выручка за 2010 год составила 11 млн, в связи с чем в 3-ом квартале 2010 года сдали декларацию по налогу на прибыль, заполняя раздел 1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, но так как в 2010 году была переплата по налогу на прибыль, которая перекрывала бы ежемесячные авансовые платежи к уплате за октябрь 2010 года- март 2011 года, - мы не уплачивали ежемесячные авансовые платежи.
Уже в феврале пришло требование об уплате налога и пеней, верно ли это?

[Январь]

перекрывала бы

МариАнт, у вас была настоящая переплата на 1 октября 10или предполагаемая до 31 марта 11?

[МариАнт]

Переплата с 2009 года по состоянию на 01.10.2010 года (которая перекрывала бы авановые платежи до 28.01.11 г.), по поводу которой писали письмо в налоговую о зачете в счет предстоящих платежей 2010 года, на которое пришел положительный ответ в январе 2010 года.
Ещё 28.10.10г. уплатила за 9 месяцев 2010 года налог полностью (за 3-ий квартал)

[Январь]

Тогда сверяйтесь с налоговой, может чего-то не так разнесли

[МариАнт]

Обязанность уплачивать авансовые налоги по прибыль у меня появилась в 3-ем квартале, уплатила налогов на общую сумму 4046 руб. (сумма, которая начислена за 3-й квартал), ежемесячные платежи, указанные в декларации за 9 месяцев - 1349 руб., а переплата у меня была на сумму - 6635 руб.
Может видите где-то мой недочет?

[МариАнт]

В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал нужно указывать ежемесячные авансовые платежи, указанные в декларации за 9 месяцев, если выручка за 1 квартал 2011 года меньше 4 млн. и средняя выручка за 4 квартала тоже меньше?
Когда прекращать уплачивать ежемесячные авансовые платежи, начисленные за 9 месяцев 2010 года при выручке в 1 квартале меньше 4 млн.?

[Январь]

В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал нужно указывать ежемесячные авансовые платежи, указанные в декларации за 9 месяцев, если выручка за 1 квартал 2011 года меньше 4 млн. и средняя выручка за 4 квартала тоже меньше?

В 210 строке нужно, то что было в 290 за 9 мес.

Когда прекращать уплачивать ежемесячные авансовые платежи, начисленные за 9 месяцев 2010 года при выручке в 1 квартале меньше 4 млн.?

Начисленные за 9 мес. - 28 марта А потом смотреть, надо ли начислять на 2 квартал. Выручку для анализа надо взять среднюю за четыре квартала (2-3-4 кв.10 + 1 кв.11)

[МариАнт]

В 210 строке нужно, то что было в 290 за 9 мес

Тогда получается сумма налога к уменьшению в строках 280 и 281, а мною они не были оплачены и начислены.
У меня была переплата с 2009 года, зачисленная налоговой в 2010 году, которая покрывала бы авансовые платежи вплоть до 28.02.11, и я считала, что в 1 квартале у меня выручка маленькая (и средняя менее 2,5 млн), в связи с чем не платила ежемесячные авансовые платежи.
Как исправить?

[Январь]

мною они не были оплачены и начислены.

Если не были начислены, то 290 строка в декларации за 9 мес. равна нулю. А оплата фактичкская роли не играет