2 ндфл

[lyubik]

Подскажите, пожалуйста. Мы арендуем станок у физ. лица, начисляли арендные платежи, но не выплатили их в 2010 г. Как оформить справку 2 НДФЛ - ведь фактически мы еще не выплатили платежи и соответсвенно не перечислили ндфл.

[Bucom]

А при чём здесь вы?
«1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;…» (ст. 228 НК РФ)

[бух2007]

Bucom, это Вы о чем?

исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами,

С чего Вы взяли, что фирма lyubik не является налоговым агентом?
lyubik, никак. Дохода нет. Откуда будет справка? Доход у него не по дате начисления идет, а по дате выплаты, о чем прямо написано в НК. То есть его вообще в реестр не включаете.

[Bucom]

С чего Вы взяли, что фирма lyubik не является налоговым агентом?

Увы, ошибка. Агент. Даже разъяснение было:

[MakZym]

Как оформить справку 2 НДФЛ - ведь фактически мы еще не выплатили платежи и соответсвенно не перечислили ндфл.

строка 5.3 - указать сумму налога, которую должны были бы удержать, если бы выплатили.
строка 5.4 - 0
строка 5.5 - в справке за 2010 не заполняется (прочерк)

[Lazy Sea]

строка 5.3 - указать сумму налога, которую должны были бы удержать, если бы выплатили.
строка 5.4 - 0
строка 5.5 - в справке за 2010 не заполняется (прочерк)

зачем указывать то, что могло бы быть. Нет выплат, нет НДФЛ, обязанности налогового агента не появились.

" Российская организация, уплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица "

Уплачивающая, а не собирающаяся уплатить.

[MakZym]

ст. 226 НК РФ
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)


Приложение
к форме 2-НДФЛ, утвержденной
Приказом ФНС России
от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО
ЛИЦА ЗА 20_ ГОД"

В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.

Если признали себя налоговым агентом обязаны исчислить налог в момент определения дохода. Сейчас не говорим об обязанности удержать и перечислить

[бух2007]

строка 5.3 - указать сумму налога, которую должны были бы удержать, если бы выплатили.

MakZym, откуда такие фантазии?

от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у

Он НИЧЕГО не получил.

Если признали себя налоговым агентом обязаны исчислить налог в момент определения дохода.

Вот именно- в момент получения., который в НК значится как дата выплаты.

[Генук]

MakZym, гляньте ст.223
без выплаты аренды ещё нет дохода... нечего и отчитываться...

[MakZym]

MakZym, откуда такие фантазии?

Согласен, коллеги! Ключевое слово в п. ст. 226 НК РФ "получил" в системной связи со ст 223 НК РФ.
Действительно,

MakZym, откуда такие фантазии?

[бух2007]

MakZym, такие заблуждения обычно идут от привычки.
А привычка основана на том, что налоговый агент=работодатель.
А если работодаетль, то доход=зарплата.
А если зарплата, то дата дохода=дата начисления.
А тут случай иной, ибо это не оплата труда.