Подскажите, пожалуйста, мы УСНО "доходы", хотим поставлять одежду на экспорт в Беларусь.
1) Я поняла, что мы не платим НДС и сч-фактуру мы не должны предоставлять в Беларусь.
Наткнулась на статью и не могу понять, за что недоплатили фирме?
т.е. если мы поставим товара на 1млн.руб, то нам выручка придёт за минусом? (минус чего, я не поняла, поясните, пожалуйста).
СТАТЬЯ:
"Упрощенка", 2007, N 3
Вопрос: Мы экспортируем товары в Белоруссию. Применяем УСН, объект налогообложения - доходы. Контрагент должен нам по договору 800 000 руб. Но на счет поступило лишь 680 000 руб. - 15% удержала белорусская сторона в качестве налога, прислав письмо со ссылкой на ст. 10 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 N 1330-XII и на Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 между белорусским и российским правительствами. Какую сумму нам следует включить в доходы для исчисления единого налога? Собираемся платить с 680 000 руб., но, думаем, инспектор потребует со всех 800 000 руб.
Ответ: Не торопитесь платить ни с 680, ни с 800 тыс.: налог с вас уже взяли. И не 6%, а все 15. Уверяем, что больше этого не будет, потому что на ваше счастье есть то самое Соглашение. С одной стороны, вроде бы оно только о налоге на прибыль и налоге на имущество. А так как единый налог - ни то, ни другое, есть повод платить еще. Но в п. 3 ст. 2 четко сказано, что после подписания в случае изменения законодательства стран Соглашение должно распространяться на аналогичные налоги, которые будут взиматься дополнительно или вместо перечисленных.
А разве единый налог при "упрощенке" не заменяет налог на прибыль, налог на имущество и ЕСН? Заменяет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), следовательно, Соглашение распространяется и на него. Значит, увеличивать налоговую базу на сумму, с которой уже уплачен налог другому государству, не нужно.
Подписано в печать
14.02.2007
Ответить с цитированием