Помогите разобраться начинающему бухгалтеру

[Аноним]

Здравствуйте!
Сложилась следующая ситуация:
Под самый новый год 31 декабря заказчик скинул на счет 100000 рублей за СМР. Мы являемся ген.подрядчиками и не успели деньги отправить субподрядчику который выполняет данные СМР.Что теперь можно сделать? Фактически это наша прибыль?Эти деньги перешли уже на 2005год. Фирма только открылась в 2004г.
Помогите разобраться. Спасибо.

[Smic]

Я думаю, это Ваш аванс ( если фирма только открылась и работы еще не выполнены). На НДС Вы скорее всего попали, но на прибыль - нет.

[tan]

Если прибыль по кассовому методу или фирма на упрощенке, то на прибыль попали

[Smic]

Если прибыль по кассовому методу или фирма на упрощенке, то на прибыль попали

При УСН не попали:
Статья 346.15. Порядок определения доходов

При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 настоящего Кодекса.

[Сонечка]

если работы не выполнены, то аванс, НДС однозначно да, прибыль - нет не важно как работаете

[Smic]

НДС однозначно да,

Не однозначно, с оговорками про УСН.

прибыль - нет не важно как работаете

Если не УСН и кассовый метод, то прибыль - да.

[Аноним]

Спасибо за ответы.
Мы не на УСН, и у нас метод начисления.
Подскажите ссылки про особенности ведения бух/налогового учета ген.подрядных организаций.

[Аноним]

Единственное, работы то уже выполнены!

[Svetishe]

А акты подписаны? С заказчиком? С субподрядчиками?

[Аноним]

Первые платежи - акты подписаны, а последний еще нет ни с заказчиком, ни с субподрядчиком.

[Smic]

Значит последний платеж - аванс. Только предупредите гендира, что бы не подписывал акт задним числом (декабрем).

[Аноним]

Спасибо всем!

[Сонечка]

Smic, я что-то торможу, с какой стати

Если не УСН и кассовый метод, то прибыль - да.

?

[Smic]

Если не УСН, значит налогоплательщик по прибыли. Если налогоплательщик по прибыли и кассовый метод, то авансы увеличивают НОБ.

[Сонечка]

Smic, я правда с кассовым методом не сталкивалась, авансы увеличивают НОБ? Читаю п. 2 ст. 249 "выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги)" я что-то не допонимаю?

[Smic]

Но есть еще и такая статья:

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

У всех остальных (по кассовому методу) этот пункт не работает.

[Сонечка]

Smic, хорошо, а в случае возврата аванса? эта сумма включается в расходы?

[Smic]

Включается, как прочие расходы, связанные с реализацией.

[Li_Lu]

Подскажите ссылки про особенности ведения бух/налогового учета ген.подрядных организаций.

http://www.klerk.ru/articles/12367.shtml

[Сонечка]

Smic, извините, ну никак не могу понять почему аванс должен увеличить НОБ! Мы с Вами ищем какие-то косвенные подтверждения

Статья 251. 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества..... которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты .... налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления"

но ведь прямо не указано, что налогоплательщиками, определяющими по кассовому методу учитываются?
Попробую изложить по порядку: ст. 286 "Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса", смотрим определение налоговой базы ст. 274 п. 1 "Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению" ищем определение прибыли ст. 247 " полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов", доходы ст. 248 от реализации (не наш вариант, поскольку мы ведем речь об авансе) и внереализационные доходы (что тоже нам не подходит). Я никак не могу увидеть основание для включения аванса в НОБ.