Удержание мат. выгоды при пользовании беспроцентным займом

[Wishenka]

Добрый вечер!
Уважаемые форумчане, подскажите.
Сотруднику организацией был предоставлен беспроцентный займ на покупку квартиры в 2010году. С ноября 2010г. ему предоставлен вычет на основании уведомления из налоговой.
При погашении займа нужно ли удерживать мат. выгоду в 2011 году (35%)?

[AZ 2]

нет.

[mln]

Письма Минфина России от 14 сентября 2010 г. № 03-04-06/6-211, № 03-04-06/6-212.
Компания выдала своему работнику беспроцентный целевой заем для покупки квартиры. По условиям договора сотрудник погасит такой кредит в следующем году, а то и через несколько лет. Так как работник не платит проценты по займу, у него возникнет материальная выгода — в день, когда заемные средства будут полностью возвращены компании-кредитору. По общему правилу с суммы такой выгоды работодатель как налоговый агент обязан удержать НДФЛ.
Но из этого правила есть исключение — ситуация, когда сотрудник на заемные деньги покупает жилье. Главное, чтобы он представил в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции о том, что имеет право на имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире.
И тогда платить НДФЛ с матвыгоды не придется. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 1статьи 212 Налогового кодекса РФ.
Форма названного уведомления утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/714 @.В качестве альтернативы подойдет и справка, рекомендованная ФНС России в письме от 27 июля 2009 г. № ШС-22-3/594 @.Это отметили чиновники Минфина России в письме от 14 сентября 2010 г. № 03-04-06/6-211.
И вот что важно: сотруднику достаточно один раз получить уведомление о вычете и представить его в бухгалтерию своей компании. Даже если работник гасит долг по займу в течение нескольких лет. То есть право на имущественный вычет у него возникло в одном периоде, а материальная выгода от экономии на процентах — в другом. В таком случае ежегодно требовать от сотрудника новое подтверждение из налоговой инспекции не нужно.
Важная деталь
Работник может представить в бухгалтерию либо уведомление о праве на получение имущественного вычета, либо справку об освобождении от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды.

Главбух № 20, 2010

[Wishenka]

Спасибо за информацию!!!

[OlgaNov]

А если займ работнику выдан не на покупку квартиру, применить ли к работнику материальную выгоду?

[mvf]

применить ли к работнику

Применить (хоть и слово непонятное).

[Королева]

А если займ работнику выдан не на покупку квартиру, применить ли к работнику материальную выгоду?

Удержать, я б сказала.

[mvf]

Удержать материальную выгоду?

[Королева]

Налог удержать с матвыгоды

[Matorka]

Уважаемы господа, ООО сотруднику выдал беспроцентный займ на покупку комнаты в июле 2011 г., сотрудник имеет права на имущественный вычет, но уведомление из налоговой предоставит скорее всего в следующем 2012 г. и полностью погасит кредит тоже в 2012 г. За 2011 год нужно ли удержать с него НДФЛ 35% с мат выгоды и каким образом (расчет) с июля по декабрь за каждый месяц с 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ/365 * 30 д. месяца? Спасибо

[Королева]

В 2011 было уже частичное погашение ?

[Matorka]

В 2011 было уже частичное погашение ?

Да, было

[Matorka]

Уважаемы господа, пожалуйста подскажите!ООО сотруднику выдал беспроцентный займ на покупку комнаты в июле 2011 г., сотрудник имеет права на имущественный вычет, но уведомление из налоговой предоставит скорее всего в следующем 2012 г. и полностью погасит кредит тоже в 2012 г., в 2011 г. было частичное погашение займа (каждый месяц с июля). За 2011 год нужно ли удержать с него НДФЛ 35% с мат выгоды и каким образом (расчет) с июля по декабрь за каждый месяц с 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ/365 * 30 д. месяца? Спасибо

[Королева]

За 2011 год нужно ли удержать с него НДФЛ 35% с мат выгоды и каким образом (расчет)

Нужно. В момент погашения возникает матвыгода, расчет по кал.дням.

[Matorka]

Нужно. В момент погашения возникает матвыгода, расчет по кал.дням.

Спасибо большое, получается, когда сотрудник принесет уведомление из налоговой, этот НДФЛ надо будет ему вернуть? Спасбо.

[Генук]

Письмо Минфина РФ от 13.04.2011 N 03-04-06/6-87

[Matorka]

Письмо Минфина РФ от 13.04.2011 N 03-04-06/6-87

Спасибо огромное!

[Закамский]

..что то навеяло, напомните, если ООО в 2011 г.с материальной выгоды удержало у сотра 35% НДФЛа и перечислило тут же в бюджет, то о нем же не нужно заявлять в налоговую до 01-02-2012г., а просто со всем списком сотру-в сдать сведения до 30-04-2012г.?...ВЕрно?

[Королева]

о нем же не нужно заявлять в налоговую до 01-02-2012г

что это за срок такой ? Я, кажется, что-то пропустила

[Генук]

Королева, это когда нет живых денежных выплат и невозможно удержать НДФЛ... тогда задолженность по справке 2-НДФЛ с признаком "2" необходимо передать в ИФНС строго в январе, не дожидаясь марта как конца отчётного периода...

[Королева]

Королева, это когда нет живых денежных выплат и невозможно удержать НДФЛ... тогда задолженность по справке 2-НДФЛ с признаком "2" необходимо передать в ИФНС строго в январе, не дожидаясь марта как конца отчётного периода...

Это то, о чем раньше надо было извещать наложку в теч. месяца?
ст 226 п5 ?

[Генук]

так точно, Вашсокродь!

[Королева]

Генук, спасибо

[natalinsha]

Физ.лицу был выдан беспроцентный заём в 2009году. В 2010г. он стал работником организации. В 2011 году он начал постепенно возвращать заём. При каждом возврата рассчитываю мат.выгоду, начисляю ндфл с нее. При выплате зп удерживаю 50% и перечисляю в бюджет. По итогам года удержан далеко не весь ндфл с мат.выгоды. Я правильно понимаю, что до 1 февраля с должна подать на него 2ндфл с признаком "2" и далее он сам должен будет заплатить остаток ндфл или можно и в этом году продолжать его удерживать из зп???
Вместе с 2ндфл нужно ли еще какое-то заявление/уведомление??
Вместе со сведениями на всех сотрудников до 30.04 по этому сотруднику подавать данные уже только по ставке 13%??

[mvf]

удерживаю 50%

На основании?

[natalinsha]

На основании?

на основании его заявления

[mvf]

Если по налоговому периоду невозможно удержать - надо стучать в ИФНС.

[natalinsha]

Если по налоговому периоду невозможно удержать - надо стучать в ИФНС.

.

Я правильно понимаю, что до 1 февраля должна подать на него 2ндфл с признаком "2" и далее он сам должен будет заплатить остаток ндфл?
Вместе с 2ндфл нужно ли еще какое-то заявление/уведомление??
Вместе со сведениями на всех сотрудников до 30.04 по этому сотруднику подавать данные уже только по ставке 13%??

[izbash]

А КБК НДФЛ с мат.выгоды никто не подскажет в 2012 году? Я смотрю перечень и получается такой же КБК как и 13%

[Солнышко 2006]

такой же как и 13%