УСН (доходы), страховые взносы в ФСС и пособия

[ElenaZ65]

Прошу помощи у форумчан, запуталась.

ИП ,
УСН - доходы.
Для того, чтобы уменьшить сумму авансового платежа по налогу на сумму страховых взносов, взносы должны быть начислены и уплачены.

Проблема со взносами в ФСС (врем. нетрудоспособость, беременность и роды).

Две наемные работницы ИП получают пособия, одна - по беременности и родам, вторая - по уходу за ребенком.

На протяжении квартала все начисленные взносы перечислялись в ФСС.
Пособия сотрудницам также начислены, но сотрудницам не выплачены (ИП отказывается выплачивать из своих средств, выплачивает только после получения средств от ФСС)
В форме 4-ФСС получилось так:
(цифры условные)
Начислено взносов за квартал -7000 Произведено расходов - 28000
Перечислено взносов - 6000
Остаток задолженности за ФСС -27000,
в т.ч. за счет превышения расходов -21000 (28000-7000),
за счет переплаты взносов - 6000

В результате в ФСС пишем 2 заявления - одно - на возмещение расходов (21000), второе - на возврат переплаченных взносов (6000).

1.Можно ли на сумму уплаченных взносов (6000) уменьшить сумму авансового платежа по налогу (УСН)?
И что, в этом случае, делать потом, когда ФСС вернет переплату?
Или на уменьшение налога нужно относить расходы на пособия? Но они не выплачивались.

2 И, т.к. ИП категорически отказывается выплачивать пособия до возмещения из ФСС правильно ли будет поступить так:
например, начисляю взносы (ежемесячно по 2000), итого за квартал 6000,
начисляю пособия 7000*3=21000,( выплачиваю пособия только в размере начисленных взносов -6000)

в 4-ФСС тогда получается :
начислено взносов 6000 произведено расходов - 21000
перечислено взносов 0
задолженность ФСС 15000
в. т.ч. по расходам 15000

После возмещения из ФСС выплачиваю работницам оставшиеся суммы по пособиям - 15000
Можно ли в этом случае на суммы начисленных взносов, зачтенных при выплате пособий (6000) уменьшить сумму авансового платежа по налогу?
И как обосновать это перед ИФНС?

[lolaiv2009]

А как Вы думаете они Вам будут возмещать? Они предпочитают чтобы Вы им недоплачивали в последствии. А ,во-вторых не забывайте, что уменьшаете на 50% базу от УПЛАЧЕННЫХ взносов.

[echinaceabel]

ElenaZ65,
Пособия платить надо вовремя (в ближайший срок выдачи заработной платы), а не ждать возмещения ФСС - это нарушение и возможно наказание.
УСН будете за отчетный период уменьшать на фактически выплаченные пособия (эта та же уплата взносов - только в иной форме) и сумму уплаченного взноса.
Та как у УСН налоговый период - год и отчетные периоды - нарастающим итогом, то неучтенная в предыдущем периоде сумма выплаченных пособий и взносов - учтется в следующем (разумеется, не болеее 50% от суммы авансового платежа) и т.д.
А при перечислении денег из ФСС на возмещение произведенных расходов - на дату поступления средств отсторнируете ранее учтенные суммы (в размере поступивших средств) по выплаченным пособиям.

[ElenaZ65]

echinaceabel
Спасибо!

Пособия платить надо вовремя (в ближайший срок выдачи заработной платы), а не ждать возмещения ФСС - это нарушение и возможно наказание..

Я-то согласна с этим полностью, но ИП переубедить невозможно (позиция такая - из личных средств- никаких выплат).(
В ФСС озвучила позицию ИП, ответили, что можно, если сотрудницы согласны.
Сотрудницы согласны, изначально мы оговаривали перечисление пособий раз в квартал.

В остальном понятно.
Смутила фраза в НК про перечисленные взносы, в нашем случае они зачтенные.

Для себя решила делать так (чтобы и волки были сыты, и овцы целы) - поскольку сумма пособий > суммы начисленных взносов, сумму начисленных за месяц взносов буду ежемесячно полностью перечислять сотрудницам - получат пособия хотя бы частично, а оставшуюся задолженность - после получения возмещения от ФСС.