Книга покупок/ продаж

[Гелена]

Люди добрые, подскажите! Если учетная политика для НДС - по оплате, а одним из покупателей уплачена большая сумма, чем необходима (почему - непонятно, может на всякий случай), надо ли эту излишне уплаченную сумму как-то отражать в книге продаж? (сч-ф на нее не выставлялась). И если учетная политика для НДС - по отгрузке, то в книге покупок отражаются только оплаченные суммы или все, на которые был получен товар? Заранее большое спасибо и извините за глупые вопросы

[Январь]

надо ли эту излишне уплаченную сумму как-то отражать в книге продаж? (сч-ф на нее не выставлялась).

Варианты такие:
- признать сумму авансом. Тогда на излишек выписывается счет-фактура на аванс и отражается в книге продаж
- признать сумму ошибочно заплаченной (соответствующее письмо контрагента было бы не лишним, а еще лучше переплату вернуть), тогда излишек на 76, и НДС не начисляется.

И если учетная политика для НДС - по отгрузке, то в книге покупок отражаются только оплаченные суммы или все, на которые был получен товар?

Только оплаченные (и полученные, и со счет-фактурой). На книгу покупок учетная политика не влияет.

[Демидова Татьяна]

признать сумму ошибочно заплаченной (соответствующее письмо контрагента было бы не лишним, а еще лучше переплату вернуть), тогда излишек на 76, и НДС не начисляется.

если сумма не будет возвращена, то ошибочно уплаченной ее не признает налоговая.