Статья: Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ
<p>
<b>Худолеев В.В.</b>
Опубликовано в номере: <a href="http://www.dis.ru/kb/?klerk" target="_blank">Консультант бухгалтера</a>
№8 / 2004 </p>
<!-- ТЕКСТ -->
<p>Согласно статье 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ
«О <i>валютном</i> <i>регулировании</i> и <i>валютном</i> <i>контроле</i>»,<b>
вступившего в силу 18 июня 2004 года </b>(далее по тексту — Закон № 173-ФЗ),
резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов <i>валютного</i> <i>законодательства</i>
Российской Федерации и актов органов <i>валютного</i> <i>регулирования</i>,
несут ответственность в соответствии с <i>законодательством</i> Российской
Федерации. Это означает, что <b>лица, виновные в нарушении валютного законодательства,
несут уголовную, административную и иную ответственность в соответствии
с законодательством Российской Федерации.</b></p>
<p>Ранее <i>ответственность</i> за <i>нарушение</i> <i>валютного</i> <i>законодательства</i>
была установлена законом от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О <i>валютном</i>
<i>регулировании</i> и <i>валютном</i> <i>контроле</i>». Пункт 3 статьи
14 указанного закона содержал серьезную норму ответственности, согласно
которой все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами
по недействительным в силу этого закона сделкам, а также все необоснованно
приобретенное не по сделке, а в результате незаконных действий подлежало
взысканию в доход государства.</p>
<p>Рассмотрим подробнее виды <i>ответственности</i> за <i>нарушение</i> <i>валютного</i>
<i>законодательства</i> РФ.</p>
<p><b>Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства</b></p>
<p>Уголовная ответственность установлена за такое валютное
преступление как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Ответственность наступает по статье 193 Уголовного кодекса Российской Федерации
от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (далее по тексту — УК РФ).</p>
<p>Согласно статье 193 УК РФ <b>невозвращение в крупном размере
из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, </b>подлежащих
в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному
перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, наказывается
лишением свободы на срок до 3 лет. При этом <b>крупным размером признается
сумма</b> невозвращенных средств в иностранной валюте, <b>превышающая 5
миллионов рублей.</b></p>
<p>Согласно пункту 1 статьи 14 УК РФ <b>валютное
преступление </b><i>— это виновно совершенное общественно опасное деяние,
запрещенное УК РФ под угрозой наказания.</i></p>
<p>Важно, что <b>не является преступлением действие
(бездействие),</b><i> хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния,
предусмотренного УК РФ, но в силу малозначительности не представляющее
общественной опасности.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/law?17764
Ответить с цитированием