Помогите решить!

[Студент7]

Уважаемые форумчане! Я конечно совсем не по теме, но прошу помочь решить задачу по налогообложению. Обучаюсь на второе высшее по сокращенной форме, с налогами совсем связан не был. В полном ступоре. Задача к экзамену.

Организация определяет выручку для целей налогообложения “по оплате”. Во втором квартале 2003 года она реализовала собственную продукцию на сумму 650 000 руб. В этом квартале организацией реализованы основные средства на сумму 250 000 руб. Покупателями оплачена приобретенная продукция во втором квартале. Организации вторым кварталом поступили денежные средства за продукцию реализованную покупателям в 2002 году, в размере 150 000 руб. Будет ли иметь организация право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость? Обоснуйте ответ.

[saigak]

решаем сами и выкладываем на проверку. только так. решать за вас никто не будет.

[Студент7]

Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.Налоговая база при реализации выполненных работ определяется как полная стоимость этих работ без включения в нее НДС. Моментом определения налоговой базы для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, является день оплаты выполненных работ . Следовательно, в данном случае обязанность по определению налоговой базы для исчисления НДС к уплате в бюджет у организации появляется по мере поступления денежных средств от покупателя в оплату приобретенной продукции.
Налогообложение при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС по ставке 20%, производится по расчетной налоговой ставке 20/120. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Определим суммы НДС за оплаченную продукцию во II квартале 2003 г.:
1) за оплаченную продукцию, реализованную во II квартале 2003 г.
650000 руб. *20/120=108333 руб.
2) за оплаченную продукцию, реализованную в 2002 г.
150000*20/120=18000
Всего НДС к оплате в бюджет за продукцию = 108333+18000=126333 руб.
При продаже основного средства нужно начислить НДС на сумму реализации.
Сумма налога на добавленную стоимость будет определена расчетным путем.
250000*20/120=41667
Таким образом за II квартал 2003 г. уплате в бюджет подлежит сумма НДС в размере 168000 руб. (108333+18000+41667)

Согласно п. 1 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 1 млн. руб.
У данной организации сумма выручки без учета НДС за II квартал 2003 г. составила
650000+150000+250000-168000 = 882000 руб.
Значит, организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

[saigak]

Моментом определения налоговой базы для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, является день оплаты выполненных работ . Следовательно, в данном случае обязанность по определению налоговой базы для исчисления НДС к уплате в бюджет у организации появляется по мере поступления денежных средств от покупателя в оплату приобретенной продукции.

где вы это взяли? сейчас НДС считается по отгрузке.

[Студент7]

Из условий задачи. Там данные по 2003 г. и метод учета "по оплате". Решение по действующему в том момент законодательству.

[saigak]

а-а-а, ну пусть.Боюсь , "того" законодательства уже никто не помнит...

[Январь]

Налогообложение при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), реализация которых облагается НДС по ставке 20%, производится по расчетной налоговой ставке 20/120

На счет этого у меня сомнения есть, по расчетной ставке всегда рассчитывался налог с предоплаты, а оплата после реализации - по обычной.

И еще в условиях задачи не сказано, включают ли суммы реализации (650 и 250) НДС

Не правильно вас учат, никому уже не надо законодательство 2003 года...

[Студент7]

Да понимаю, что неправильно. Что можно сказать, если в экзаменационных билетах даже вопросы по ЕСН встречаются)
Второе высшее по сокращенной форме.

[Январь]

По ЕСН еще нормально, время действия налога попадает в период, который могут проверить. Но 2003 год...

[Студент7]

Вот 2003 год и "убивает"...
С тех пор законодательство неоднократно менялось. Откуда только такие задачи берут(
Завтра утром сдавать. Посмотрим как будет.