УСН! Покупка недвижимости!

[Кусёна]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, по учету основных средств.

Ранее работала только на ОСНО и ЕНВД, но руководители решили сделать из меня, видимо, совсем универсального бухгалтера

УСН - доходы минус расходы.
Приобретается помещение в собственность.

Интересует:
1. Каким образом учитываются расходы по амортизации недвижимости?
Правильно ли я всё понимаю?
Приобретается имущество нежилое помещение. Дом кирпичный. По классификатору это 8 группа (20-25 лет). Амортизацию включать в расходы только с момента гос. регистрации прав на невдижимость, можно в теч. (условно) 241 месяца, раз в квартал.

2. Есть ли какая-то ускоренная амортизация?
Спасибо!

[Feminka]

В бухгалтерском учете всё как обычно, в налоговом в расходы она не идет.

[Кусёна]

В бухгалтерском учете всё как обычно, в налоговом в расходы она не идет.

Разве пп.1 п.1 ст.346.16 НКРФ не распространяется?

[Feminka]

распространяется в налоговом учете ОС в расходы попадают не через амортизацию, а списываются они равными долями в течении налогового периода, т.е. года.

[Кусёна]

распространяется в налоговом учете ОС в расходы попадают не через амортизацию, а списываются они равными долями в течении налогового периода, т.е. года.

Т.е. я всю стоимость покупку должна списать в теч. одного года? Календарного или с момента регистрации прав на недвижимость?

А налоговый период один год? Т.е. если у меня будет регистрация в ноябре (что очень вероятно при том как регистрируют), то за 2011 у меня может и не быть ещё дохода. А в 2012 когда начнётся деятельность, то мне уже про данный расход придётся забыть? Или убыток можно перенести на следующие года?

[Feminka]

Для включения ОС в расходы необходимо выполнение следующих условий:
- расходы оплачены (полностью или частично);
– основное средство введено в эксплуатацию
– организация подала документы на регистрацию прав собственности (по объектам недвижимости, права на которые
подлежат госрегистрации).

Т.е. я всю стоимость покупку должна списать в теч. одного года? Календарного или с момента регистрации прав на недвижимость?

да, с момента выполнения всех условий для принятия к расходам

А налоговый период один год?

да

Т.е. если у меня будет регистрация в ноябре (что очень вероятно при том как регистрируют), то за 2011 у меня может и не быть ещё дохода. А в 2012 когда начнётся деятельность, то мне уже про данный расход придётся забыть? Или убыток можно перенести на следующие года?

убыток можно перенести

[Кусёна]

Большое спасибо!
Т.е. сейчас мне не стоит волноваться, что регистрация осуществится только условно в ноябре.

1. В декабре 2011 я спишу 1/4 или целиком всю сумму?
2. В 2012, когда появится деятельность, то применяя Д-Р я смогу перенести убыток в полном объёме и не платить за 1,2,3 кв. налоги.
3. За 2012 год при убытке - я плачу минимальный налог.
4. На 2013 года продолжаю переносить убыток.
5. Можно ли переходить с Д-Р на Д или нужно год поработать на ОСНО?

[Кусёна]

1. Изучаю УСН, не нашла про то, что ОС списываются в теч. года в 4 кварталах. Только если "переходишь" на УСН. А если уже на УСН покупаешь то единовременно. МОжет быть не туда смотрю?
2. Для меня остаётся неясным как считать налог по квартально если:
2011 деятельности нет - есть покупка - убыток
1 кв. 2012 - считаю нарастающим итогом за предшествующие 9 месяцев и не плачу?
2 кв. 2012 - тоже самое
3кв. 2012 - тоже самое
год - переношу убыток и плачу минимальный налог

2013 год
1кв. - при расчете нарастающим итого за 9 месяцев я использую перенесенный убыток в декабре и снова не плачу
2кв. - то же
3кв. - то же

пока доход не перекроит убыток.
Потом я могу со след. года перейти на "доходы"?

Всё правильно?

[elenkv]

Ст.346.16 п.3
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

[Кусёна]

Для меня остаётся неясным как считать налог по квартально если:
2011 деятельности нет - есть покупка (в ноябре регистрация) - убыток (срок использования более 15 лет)
1 кв. 2012 - считаю нарастающим итогом за предшествующие 9 месяцев и не плачу?
2 кв. 2012 - тоже самое
3кв. 2012 - тоже самое
год - переношу убыток и плачу минимальный налог

2013 год
1кв. - при расчете нарастающим итого за 9 месяцев я использую перенесенный убыток в декабре и снова не плачу
2кв. - то же
3кв. - то же

пока доход не перекроит убыток.

Потом я могу со след. года перейти на "доходы"?

Всё правильно?

На вопрос кто-нибудь ответить может? Правильно ли я представляю алгоритм зачета?

[Кусёна]

Ст.346.16 п.3
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Вы выкинули из контекста:
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:.....

Ко мне относится, как я понимаю, из Ваших объяснений только:
" При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Но я всё-равно хоть убей не вижу, где написано, что в течение налогового периода, я читаю только "в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию"

Т.е. сразу, как только ввела в эксплуатацию, но так как это недвижимость требующая гос. регистрации, то с "последнего" из моментов либо гос. регистрации, либо эксплуатации.


Прочитала Консультан-плюс, письма и разъяснения, равные доли именно на приведённых выше основаниях применяются. Но не понимаю почему не у кого вопросов не возникает здесь
Если бы ыбло написано:
"......произведенных в указанном периоде, - [B]с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода
а потом уже
" При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями."

то логично, а так я читаю что можно принять единовременно с момента ввода в эксплуатацию. А:
" При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями." относится к пп 3 п.3 ст. ст.346.16