Покупка ОС, амортизация и аморт. премия.Вопросы.

[Самый тупой бух]

31.12.2010 куплен автомобиль, сразу же введен в эксплуатация, т.е. 31.12.10 г. В гаи поставлен на учет в январе 2011 г.Первоначальная стоимость без НДС 905000 руб. Воспользовались правом единовременно списать не более 30% от стоимости,т.к. 3 аморт.группа.Метод начисления амортизации- линейный. ПБУ 18/2 не применяем,т.к. малое предприятие.
Впервые сталкиваюсь. Много вопросов!
В НУ- единовременно списать 30%(271500 р). в январе? Правильно? Какими бух. проводками это отражать?
Как вообще отражать?
Амортизация по БУ и НУ будет различаться. Если мы не применяем ПБУ 18/2, ОНО не отражать? А как эту разницу отражать?
И еще, программа считает амортизация в БУ так: в январе амортизация 24000 р. в феврале и марте 14000 р. Почему так?

[ZloiBuhgalter]

> Если мы не применяем ПБУ 18/2, ОНО не отражать?

Это вопрос вообще "не в кассу".
(Если ПБУ не применяете, то откуда "ОНО"?)

> А как эту разницу отражать?

Никак. Или применяйте ПБУ 18.

> Какими бух. проводками это отражать?

Какие ПРОВОДКИ в НАЛОГОВОМ учёте?

[ZloiBuhgalter]

Премия - в декабре.

[Лана 2]

Амортизацию следует начислять с момента гос. регистрации.

[ZloiBuhgalter]

> Амортизацию следует начислять с момента гос. регистрации.

Это с какого бодуна? (С письма МинФина? )

Была целая дискуссия месяца два-три назад на эту тему.
Если уж ввели в эксплуатацию, то начисляйте. Да и комментарий тогда был: "А ДО регистрации, на АВТО не ездят?"

[Лана 2]

Это с какого бодуна? (С письма МинФина? )

Вообще-то с Налогового Кодекса .

А ДО регистрации, на АВТО не ездят?

До регистрации и здания эксплуатируют, и что?
Кстати, Минфин как раз за

Если уж ввели в эксплуатацию, то начисляйте

[Генук]

не спорьте... дата регистрации абсолютно непричём... принимается ОС к учёту в декабре, а премия идёт на расходы января...

[ZloiBuhgalter]

> а премия идёт на расходы января...

А почему? Ведь в НК написано:

////////////
Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса.

Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости, отнесенных в состав расходов отчетного (налогового) периода, а суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов, учитываются в суммарном балансе амортизационных групп (подгрупп) (изменяют первоначальную стоимость объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса) за вычетом не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) таких сумм.
////////////////

[Лана 2]

Премия списывается при вводе в эксплуатацию.

[Генук]

НК РФ Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
...Расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 настоящего Кодекса ["премия"], признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который в соответствии с настоящей главой приходится дата начала амортизации [январь] (дата изменения первоначальной стоимости [это для модернизаций - т.е. не наш случай]) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.

[ZloiBuhgalter]

Ну тогда, да, согласен, что январём.

[ZloiBuhgalter]

Только смысла я не вижу в этой премии, т.к. налог на имущество платится по данным бухгалтерского учёта.

[Лана 2]

Пардон, при вводе только отражается в НУ, да, а списывается в момент начисления амортизации.

[Лана 2]

ZloiBuhgalter, для прибыли.

[Weiden]

Здравствуйте!Помогите и мне пожалуйстаЙМы купили арендованное оборудование у физ лица.Оно относится к 6 группе.Срок использования 10-15 лет.Мы его эксплуатировали 4 года.Арендодатель нам не выписывал никаких документов.У меня появилась масса вопросов : 1.Значит мы не можем учесть эти 4 года для амортизации,и будем начислять амортизацию за 11 лет? 2.У нас договор аренды оборудования с 11 января 2011 года.Значит мы теперь должны составить доп.соглашение на выкуп оборудования.Подскажите пожалуйста примерно что там нужно прописать? 3.Мы хотим часть нераспределенной прибыли направить на покупку оборудования.Подскажите пожалуйста, какие будут проводки? Проверьте пожалуйста, правильно ли я рассчитала амортизацию линейным способом и налог на имущество: Норма аморт.=1:132*100=0,76 ежемесячная сумма амортизации=100 000* 0,76%=760 В эксплуатацию оборудование вводим в апреле.Нужно рассчитать налог на имущество за 2 квартал.Остаточная стоимость имущества: на 1 апреля 2011=0, на 1 мая 2011=100 000,на 1 июня=99 240, на 1 июля=98 480. Средняя стоимость имущества: 100 000+99 240+98 480/7= 42 531,43 ставка налога на имущество 2,2%. Налог на имущество за 2 квартал 42 531,43*2,2%/4=233,92 мы должны заплатить в бюджет. Правильно ли я посчитала?Буду очень признательна за помощь! Заранее спасибо!

[Самый тупой бух]

> Какие ПРОВОДКИ в НАЛОГОВОМ учёте?

Н05.01 Н01.01 905 т.р
Н05.КВ 271 т.р

[Самый тупой бух]

И еще, программа считает амортизация в БУ так: в январе амортизация 24000 р. в феврале и марте 14000 р. Почему так?

А так правильно в БУ считать? Я вижу, что нет!!!! Но почему так-то? Где ошибка? Что делать с разницей в амортизации в БУ и НУ?

[Лана 2]

Самый тупой бух, срок полезного использования какой установили? С разницей ничего не делать, Вам же сказали.

[Самый тупой бух]

Только смысла я не вижу в этой премии, т.к. налог на имущество платится по данным бухгалтерского учёта.

Слов нет, извините:-) Я налог на прибыль сейчас считаю))))

[Самый тупой бух]

Самый тупой бух, срок полезного использования какой установили? С разницей ничего не делать, Вам же сказали.

37 месяцев(((

[Лана 2]

Самый тупой бух, 24459,46 должна быть амортизация в БУ. У Вас либо программа косячит, либо документ ввода в эксплуатацию коряво заполнен. Ищите ошибку

[Генук]

история