Налогообложение %% от размещения компенсационного фонда

[IINN]

Добрый день. Подскажите пожалуйста
Вопрос вот в чем, мы являемся НП СРО, размещаем средства как и положено на депозитных счетах, естественно получаем доход от размещения. Облагаем его, платим государю. Хотелось бы уточнить, на сколько верны проводки которые я сделала:
51-76 – получены %% 1000-00 руб
76-91 – начислены %% 1000-00 руб
91-86 – покладено в КФ 940-00 руб
68-86- начислен налог 6% 60-00 руб
68-51 перечислен налог 60-00 руб.
Дело в том, что никакой коммерческой деятельности не ведется, выручка отсутствует, поэтому платить остается только за счет доходов которые получаю от %%.
Правильно ли я думаю?))
Заранее благодарна за Ваше внимание.

[Елена Вер]

68-86- начислен налог 6% 60-00 руб

Д 86 К 68

...никакой коммерческой деятельности не ведется

Доход от размещения на депозитах - в вашем случае и есть коммерческая деятельность. С нее и налог, совершенно верно. В конце года нераспределенная прибыль при реформации баланса - на 86 счет.

[IINN]

Елена Вер,
)) ну да, конечно перевернула проводку
получится
91-86 – зачислю в КФ 1000-00 руб
86-68- начислю налог с 86 - 6% 60-00 руб
спасибо))

[Елена Вер]

Нет, наверное, так:
Д 76 К 91 - 1000, начислены %%
Д 51 К 76 - 1000, поступили %%
Д 91 К 68 - 60, начислен ед.налог
Д 91 К 99 - 940, определен фин.результат
Д 99 К 86 - 940, нераспределенная прибыль включена в целевые средства

[IINN]

Елена Вер,
да, я тоже думала про 99-86, но как то мне не очень нравится. Корреспонденции вроде такой нет, учеткой не предусмотрено.
И как мне кажется, что я ничего не нарушаю проводками, которые я написала изначально?

[Елена Вер]

Может, такая проводка и не прописана в инструкции, но ее право на существование вытекает из закона о некоммерческих организациях. НКО не распределяют прибыль, они направляют ее на те цели, для которых созданы - т.е. прибыль после налогообложения становится теми же целевыми средствами - что и отражает эта проводка. Можно еще вклинить между 99 и 86 счетами 84 счет И в учетной политике это стОит прописать.

[Над.К]

99 по итогам года закрывается на 84, а с 84 счета прибыль отправляется на 86 счет

[Елена Вер]

Изначальные проводки мне не понравились по той причине, что коммерческая и некоммерческая деятельность должны учитываться раздельно, а, например, проводка Д 86 К 68 эту раздельность стирает напрочь. Вы ведь начисляете налог от коммерческой деятельности, поэтому он не должен напрямую браться из целевых средств, только из средств от ком.деят-ти.