Лизинговое авто на балансе получателя - запутался

[Olaf]

Автомобиль, по договору, учитывается на балансе лизигнополучателя.

Классика учета - прием на 08 (далее 01) в корреспонденции с 76 _полной_стоимости_имущества_. Под полной стоимостью подразумевается сумма всех лизинговых платежей, включая выкупную сумму.
НДС принимается к вычету на дату передачи авто.

Читаю договор:
Указана некая стоимость имущества в рублях.
На дату передачи имущества с/ф не предоставлен.
График платежей - в долларах. Оплата по курсу на дату. Всего скажем 50000$.
На каждую дату платежа лизингодатель дает Акт (лизинговый платеж за пользование имуществом) и с/ф сумму = сумме ежемесячного платежа.

Подскажите, какую сумму принимать на баланс? Какая корреспонденция? Будет ли задолженность в валюте с переоценкой?

По поводу НДС, кажется, вариантов нет - принимать к вычету по ежемесячным с/ф лизингодателя.

[Olaf]

Рассмотрите, пожалуйста, такой вариант:
В графике платежей лизингового договора выделена стоимость предмета договора и общая сумма платежа.
1) принять ОС на баланс по стоимости, указанной в договоре.
2) Ежемесячный платеж делить на 2 части:
- погашение стоимости лизингового авто
- оплата стоимости лизинговых услуг - как остаток.
3) НДС принимать к вычету на полную сумму платежа, т.к. иных с/ф нет.

[Olaf]

предыдущее - бред

[Olaf]

Как я понимаю, лизингодатель создал некий микс из вариантов учета имущества, выбрав элементы выгодные ему:
- налог на имущество не платит
- выручка отсрочена
- НДС отсрочен.

А у лизингополучателя нет вариантов, кроме как:
- учитывать имущество по полной стоимости, включающей все лизинговые платежи и выкупную сумму
- в затраты принимать только амортизацию (единственное послабление - ускоренная амортизация лизингового имущества с коэфф. 3)
- НДС брать в затраты ежемесячными долями согласно получаемым с/ф.
- Акты лизингодателя ни как в учете не отражаются

ст. 172 НК РФ
Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), ...
Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

Прокомментируте, пожалуйста.

[Olaf]

Вот еще капля дегтя: к легковым автомобилям (3-я амортиз. группа) не применяется повышающий амортизационный коэфф-т 3.
Нужно ставить минимальный срок амортизации 3 года +1 мес. = 37 мес.

[Аноним]

объясните пожалуйста, все-таки попадает имущество на 01 счет, а не на 001 (забалансовый) если учитывается на балансе лизингополучателя?

[Аноним]

01, конечно

[KSErsha]

- Акты лизингодателя ни как в учете не отражаются

п. 10 ст. 264 НК РФ: арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 -259.2 настоящего Кодекса;

[Хваталина Наталья]

если ОС принято к учету в апреле, амортизация на него начисляется в мае, а лизинговый платеж выставлен уже апрелем. Образуется разница между БУ и НУ , я правильно понимаю?

[Делечка]

правильно.

[Хваталина Наталья]

спасибо

[Olaf]

Там одна сплошная разница