3 НДФЛ

[олякатя]

Добрый день! Будьте добры помогите. В 2010году получила доход от продажи доли в уставном капитале ООО, сумма дохода 240000рублей. В налоговой сказали, что если сумма дохода меньше 1000000рублей, то доход не облагается, и следовательно не платится в бюджет. Так ли это?

[saigak]

до 250 000 не облагается. а если доля была в собственности более 3 лет, то и любая. 1 млн это про недвижимость.

[echinaceabel]

олякатя,
П. 3 ст. 210 НК РФ устанавливает для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 % (в том числе, и для доходов полученных от продажи доли в уставном капитале), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ.
В ст. 218 НК РФ указано, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.

С. 220 НК Рф (имущественные налоговые вычеты - 1000000 рублей в вашем случае) - предоставление этих вычетов при продаже доли в УК организации не предусматривает, доля в ООО - не является прочим имуществом (для применения вычета 250000 рублей), а является имущественым правом).

[saigak]

доля в ООО - не является прочим имуществом (для применения вычета 250000 рублей), а является имущественым правом).

где это написано?

[echinaceabel]

Гк РФ посмотрите, что является имуществом. а, что имущественным правом, к стати, априори, учредитель (учатсник) ООО к ООО ( и боратно, обладает правом обязателсьтва - пов несению УК, а ООО, в свою очередь - обязательством выпалчивать часть прибылив форме дивидендов (права собственности,в аднном случае не возникает, ав отличие от Ип, который в отношении своих активов, полученных от своей деятельности Ип - обладает правом сосбственносити , отсюда и арзлиыия в правовом режиме распоряжения имуществом, денежными средствами, результатом свое йдеятельности.
пРИМЕР, ЕДИНСТВЕННЫЙ УЧРЕДИТЕЛЬ ооо, ОДНОВРЕМЕННО ЯВЛЯЮЩИЙСЯ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ДИРЕКТОРОМ ЕГО ИМЕЕТ ПРАВО ТОЛЬКО НА з/П И ДИВИДЕНДЫ 9 С ОТЧИСЛЕНИЕМ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ВЗНОСОВ И НАЛОГОВ).

[echinaceabel]

Простите, за корявость предыдущего сообщения -был системный сбой - в общем право собственности на имущество (наличие которого является основанием для предоставления имущественного вычета) в отношении доли в УК таковым не является - здесь доля в УК - обязательственное право - со стороны участника (учредителя) - обязанность внести УК, а со стороны ООО - обязанность выплатить часть прибыли (если таковая имеется) в форме дивидендов).

[saigak]

согласна. но налоговая повсеместно считает долю в УК иным имуществом и предоставляет вычет 250 т.р.при ее продаже.

[echinaceabel]

п.2 ст.48 ГК РФ - В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные права в отношении этого юридического лица либо вещные права на его имущество.
К юридическим лицам, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы.

[echinaceabel]

но налоговая повсеместно считает долю в УК иным имуществом и предоставляет вычет 250 т.р.при ее продаже

Сегодня предоставляют. а завтра - забирают, такова наша действительность, мне бы очень хотелось, как владелице ООО иметь вычет, хотя бы 250000, однако НК РФ, при предоставлении вычета - требует такие (прозрачно намекающие на суть вопроса ) документы, как акт передачи имущества, документы, подтверждающие его оплату и .т.п., большинство из которых могут быть составлены только в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности.

[saigak]

порылась кое-где. И вот что нарыла:можно уменьшить продажу на покупку или изначальное внесение УК.Согласна- вычет 250 т.р. и владение более 3-лет не работает.Да, УК не является имуществом.
Так что , если вложили в УК 10 т.р и продали потом за 10 т.р, то налога не будет.Единственное, что я не совсем поняла : декларацию на эту продажу предоставлять нужно в любом случае? или 3 летний срок все таки действует?
Пы.Сы. сама себе спротиворечила, но сначала писала не совсем разобравшись.

[saigak]

при предоставлении вычета - требует такие (прозрачно намекающие на суть вопроса ) документы, как акт передачи имущества, документы, подтверждающие его оплату и .т.п., [/B]

ну договор купли-продажи и оплату то реально предоставить....

[echinaceabel]

Думаю, возможен такой вариант оптимизации:
1. продажа предприятия от имени ООО как имущественного комплекса (с одновременным скидыванием с баланса почти всех статей (ОС, запасы, кредиторы, дебиторы и т.д.)).
2. Выведение финансового результата от продажи и исчисление и уплата соответствующих налогов (по ОСНО, по УСН);
3. выплата дивидендов (НДФЛ - 9%).
4. Сведение баланса к размеру УК, а затем либо уступка, либо продажа доли - за сумму, равную размеру первоначально внесенного УК (НДФЛ - не будет) или ликвидация ООО.