СПб - Smic(у)

[СПб]

Хочу знать Ваше мнение.
Организация - 2004г. УСН (6%).
Сентябрь 2004г. - заключен договор на выполнение работ, октябрь 2004г. - получен аванс, декабрь 2004г. - подписан акт, январь 2005г. - окончательный расчет. НО с 01.01.05г. организация добровольно отказалась от применения УСН. Что делать с платежем января?
Написать в учетной политике, в разделе налоговый учет, что при переходе на ОСН такие суммы учитываются в доходах последнего налогового периода по УСН. Заплатить 6%, а далее на основании ст. 346.25 п. 2 п/п 1 не включать их в налоговую отчетность 2005г. Имею в виду НДС и прибыль. Или есть другие мысли.

[Smic]

Я бы так сказал:

Заплатить 6%, а далее на основании ст. 346.25 п. 2 п/п 1 не включать их в налоговую базу при исчислении НДС и налога на прибыль в 2005г.

Ну, в общем, да. Единственное, что "цепляет глаз", это "правила налогового учета" при УСН. Хотел бы я взглянуть в глаза автору этой статьи..... Но на это можно, на мой взгляд, наплевать, т.к. определяющей является фраза:

указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения;

[СПб]

Конец рабочего дня. Переварю в понедельник.