Выявились расходы прошлых периодов

[Метла]

Всем привет
помогите, плз, новичку разобраться. Ситуация такая. Куги выявили у фирмы "расходы прошлых периодов". т.е. заключили мы с ними договор на аренду помещения, но за прошлых три года, что мы там сидели и не платили, нам в договоре прописали "Задолженность за фактическое землепользование с ...2008 года...по....2011год" - сумма Х. Собственно сумму Х мы заплатили, а что мне теперь делать с этой суммой - не очень понимаю
по идее, у нас в прошлом были доп.расходы, т.е. можем откорректировать по налогу на ПР в приятную сторону. Делать этого не хочется и руководство не против. Просто кинуть эти расходы на 91 счет на какой-нибудь субсчет, типа "расходы прошлых периодов"?

[Делечка]

Д84 К60-выявлены убытки прошлых периодов.

[Метла]

смотрите, что нашла

С 1 января 2010 г. налогоплательщики вправе пересчитывать налоговую базу и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, в случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль в текущем периоде учитываются неучтенные расходы прошлых периодов: по пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ (внереализационные расходы) или по иным статьям в зависимости от вида расхода?

ответ:

По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

Вместе с тем налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2010 г.).

К излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы.

Осуществляя такой перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного своевременно не учтенного расхода.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 18 марта 2010 г. N 03-03-06/1/148

[Метла]

неужели больше нет комментариев ни у кого?

[Январь]

Метла, каких комментариев вы хотите? Проводку по БУ вам написали, про налог на прибыль вы сами всё нашли

[Метла]

а по б/у проводка Д91-К60 будет неграмотной?

[Январь]

а по б/у проводка Д91-К60 будет неграмотной?

Если ошибка несущественная (порог существенности в учетной политике должен быть прописан) то не будет.
Если существенная, то 84 - 60

[Метла]

вот это ответ
спасибо большое !