подскажите, пожалуйста
 |
подскажите, пожалуйста
Китайцы?налог на нерезидентов США сколько составляет?
Best regards, Михаил
договор с американцем, е не с китайцем
А почему этот американец "нерезидент США"? Он чей "резидент"?договор с американцем
Best regards, Михаил
ой, извините, для нас это он нерезидент, а в США то он резидент!
Ситуация между Юр.лицом США и ООО юр.лицом России заключён договор.
В договоре пишу, что Юр.лицо из США должен предоставить справку 6166. Теперь хочу добавить, в случе непредоставления такой справки из причитающихся ему сумм будет удрержан нлог на резидента.
Не могу найти ставку.
что за зверь такой?нлог на резидента
Best regards, Михаил
это я нашла образец договора с Укаиной, суть та же, только у нас США.
2.8. При условии предоставления Лицензиаром оригинала справки, подтверждающей, что Лицензиар является резидентом России (далее-Справка), стороны уславливаются и соглашаются, что налог на доход нерезидента будет составлять 10% от суммы платежей, причитающихся Лицензиару, согласно п. 2 ст. 12 Соглашения межу Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов. Указанная ставка (10%) может применяться только после предоставления Лицензиаром Лицензиату оригинала справки или ее нотариально заверенной копии, которая подтверждает, что Лицензиар является резидентом страны, с которой заключен международный договор, а также других документов, если это предусмотрено международным соглашением. Справка выдается компетентным органом Лицензиара, определенным международным соглашением или по форме согласно законодательству страны Лицензиара. Справка должна содержать: полное название Лицензиара/Организации; подтверждение факта, что доходы Лицензиара подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством России на основании факта постоянного местонахождения; наименование компетентного органа; подпись и фамилию должностного лица компетентного органа, которое удостоверяет подтверждение; дату выдачи справки. Такая Справка действительна в течение 1 (одного) календарного года. Лицензиат может вычесть сумму налога из суммы, причитающейся Лицензиару, и уплатить такие налоги соответствующим налоговым органам.
В случае предоставления Лицензиаром оригинала справки, Лицензиат обязуется выплатить Лицензиару за весь объем прав, переданных по настоящему Договору, сумму в размере:
2.8.1. - 15,56 (пятнадцать долларов пятьдесят шесть центов США) за использование каждого Произведения, указанного в п. 1.2.1. настоящего Договора, включая налог на доходы нерезидентов 10% - 1,56 доллар США. Подлежит к перечислению 14,00 (четырнадцать) долларов США.
Оригинальный ход мысли. А каким боком:
относится к вашему партнеру из США?Соглашения межу Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов
Lara77, вы ссылку, данную вам в ответе #7 почитайте.
ага, спасибо, сейчас почитаю
но можно мне подсказку, например, я должна отправить в США всю причитающуюся сумму 100руб (в России я не облагаю и не удерживаю из авторских договоров с США, и перечислю ему 100руб.).
ВОПРОС: Если из США мне не предоставлют справку 6166, то сколько я должна удержать с него и пересчилить в США?
до меня пока всё дойдёт.........
Эх... Разъясните амерам простую вещь : "Не представляете такую справку - не имеете платеж в свою пользу и, соответственно - не парите меня вопросами удержания и перечисления в США".Сообщение от Lara77
Это же элементарно, шоб состоялся деловой разговор...
Подскажите, пожалуйста, вроде всё поняла, но не могу понять одного: по какой ставке налога мне удержать в случае непредоставления стороной из США справки о постоянном местопребывании в иностранном государстве?
(из 100т.р. причитающихся для перевода в США, сколько мне нужно будет удержать в случае непредоставления справки? (можно в двух вариантах УСНО и ОСНО)).
У нас один в один ситуация как в письме ниже (доходы от авторских прав и лицензий):
Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2009, N 1-2
Вопрос: Каков порядок обложения налогом на прибыль доходов иностранной организации (резидента США) в виде лицензионных платежей (роялти) у источника выплаты в Российской Федерации?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 25 ноября 2008 г. N 19-12/109890
В соответствии со ст. 246 НК РФ плательщиками налога на прибыль организаций признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для таких иностранных организаций признаются доходы, определенные в п. 1 ст. 309 Налогового кодекса РФ.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ к ним относятся доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности. К таким доходам, в частности, относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса, либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.
При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов иностранной организации возлагается на налогового агента - организацию, выплачивающую доходы такой иностранной организации. Об этом сказано в п. 1 ст. 310 НК РФ.
На основании пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного в п. 1 ст. 312 НК РФ.
Между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 (далее - Договор).
В ст. 12 Договора предусмотрено, что доходы от авторских прав и лицензий, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве (в США), которое имеет на них фактическое право, облагаются налогом только в этом Государстве (в США).
При этом термин "доходы от авторских прав и лицензий" для целей применения Договора означает, в частности, платежи любого вида, полученные в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования товарного знака.
Следовательно, доходы в виде роялти, выплачиваемые российской организацией (налоговым агентом) американской компании в связи с предоставленным ею правом пользования товарным знаком, освобождаются от налогообложения у источника выплаты в РФ на основании ст. 12 Договора только после предъявления такой американской компанией налоговому агенту подтверждения в порядке и сроки, установленные в п. 1 ст. 312 Налогового кодекса РФ.
Приказом МНС России от 28.03.2003 N БГ-3-23/150 утверждены Методические рекомендации по применению отдельных положений гл. 25 НК РФ, касающиеся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций.
В п. 5.3 разд. II Методических рекомендаций определено, что положениями НК РФ не установлено обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание в иностранном государстве.
Такими документами могут являться справки по форме, установленной внутренним законодательством этого иностранного государства, а также справки в произвольной форме. Указанные справки рассматриваются как подтверждающие постоянное местопребывание иностранной организации в случае, если в них содержится следующая или аналогичная по смыслу формулировка:
"Подтверждается, что организация... (наименование организации)... является (являлась) в течение... (указывается период)... лицом с постоянным местопребыванием в... (указывается государство)... в смысле Соглашения (указывается наименование международного договора) между Российской Федерацией/СССР и (указывается иностранное государство)".
Поскольку постоянное местопребывание в иностранных государствах определяется на основе различных критериев, соответствие которым устанавливается на момент обращения за получением необходимого документа, в выдаваемом документе должен быть указан конкретный период (календарный год), в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание. При этом указанный период должен соответствовать тому периоду, за который причитаются выплачиваемые иностранной организации доходы.
В Письме ФНС России от 12.05.2005 N 26-2-08/5988 установлено, что документами, подтверждающими резидентство американских компаний, являются формы 6166, выданные региональными отделениями Службы внутренних доходов (СВД) США. Указанные документы принимаются без апостиля и консульской легализации.
Из представленных документов следует, что сертификат выдан американской компании уполномоченным органом Соединенных Штатов Америки 2 мая 2008 г. на налоговый год - 2007.
Таким образом, данный сертификат является документом, подтверждающим постоянное местопребывание указанной иностранной компании в США для целей применения положений Договора при налогообложении доходов иностранной компании у источника выплаты в РФ только в 2007 г.
Заместитель
руководителя Управления
А.Н.ЧУГУНОВА
25.11.2008
Не можно. Поскольку вариант только один. УСН никакой роли тут не играет.можно в двух вариантах УСНО и ОСНО
Договор-то на что у Вас?по какой ставке налога мне удержать
договор на написание текстов для песен (авторский договор) фирма из США пишет нам тексты
люди!!!!
какая всё таки ставка налога на удержание при непредоставлении из США справки??
всё ещё актуально!!!!
ст 284 НК http://mvf.klerk.ru/nk/284.htmлюди!!!!
какая всё таки ставка налога
Я - блондинка, мне можно.
СПАСИБО ОГРОМНОЕ ВСЕМ!!!
всё поняла, примеры нашла
это вдруг кому-то пригодиться
Вопрос: В какой срок иностранная организация (резидент США), получающая в течение нескольких налоговых периодов доход от источников в Российской Федерации в виде лицензионных платежей, должна представить налоговому агенту по налогу на прибыль подтверждение ее постоянного местонахождения для целей применения положений международного договора об избежании двойного налогообложения?
Ответ: В случае если иностранное лицо является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации заключено действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, при налогообложении доходов такого иностранного лица в силу ст. 7 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) приоритет имеют положения соответствующего международного договора.
В отношениях между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки действует Договор об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 (далее - Договор).
Статьей 12 Договора предусмотрено, что лицензионные платежи, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом только в этом другом Договаривающемся Государстве, если получатель авторских вознаграждений и лицензионных платежей фактически обладает правом собственности на них.
При этом в соответствии с п. 1 ст. 312 Кодекса для применения положений международного договора иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения.
При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, указанного выше подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам.
В п. 5.3 разд. II Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденных Приказом МНС России от 28.03.2003 N БГ-3-23/150, даны разъяснения о том, что налоговому агенту представляется только одно подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации за каждый календарный год выплаты доходов независимо от количества и регулярности таких выплат, видов выплаченных доходов и так далее.
Таким образом, иностранная организация должна ежегодно представлять подтверждение своего местонахождения в иностранном государстве.
Однако в случае если на момент выплаты лицензионных платежей иностранной организации (резиденту США) российская организация - источник выплаты дохода не располагает подтверждением, предусмотренным п. 1 ст. 312 Кодекса, то она на основании положений ст. 310 Кодекса обязана произвести удержание налога у источника выплаты по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 284 Кодекса, то есть 20%.
Представление подтверждения налогового резидентства иностранной организацией возможно как до, так и после удержания налога (но не позднее трех лет с даты такого удержания).
Пунктом 2 ст. 312 Кодекса предусмотрен возврат ранее удержанного в Российской Федерации налога по выплаченным иностранным организациям доходам.
О.Ю.Андреева
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
13.10.2010
хочу уточнить
даже если наша компании на УСНО, то всё равно 20% мы удержим с компании из США?
Lara77, ну причем тут УСН? КОмпания-то из США налогоплательщиком УСН не является
Над.К, спасибо!
так тяжело всё одновременно знать
но хорошо что есть всегда у кого спросить!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием
