Уважаемые клерки, подскажите, пожалуйста, как грамотно исправить ситуацию. Только что обнаружилось, что в 2010 году некоторые оплаты по факту поставок были проведены, как предоплаты и на них начислен НДС с авансов полученных. НДС, соответственно, уплачен в бюджет дважды - в момент отгрузки и в момент оплаты. Ошибка исправлена в бух учете бухгалтерской справкой. Как грамотно исправить это в налоговом учете, не сдавая корректировки за предыдущие периоды (так как налоговая база не была занижена)?
Без уточненок никак. Можно, конечно, списать этот НДС на 91, только это будет подарком государству.
Согласно Письму Минфина от 07.12.2010 № 03-07-11/476 "налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за отчетный период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога". То есть ошибки, приведшие к излишнему начислению налоговой базы по НДС, можно исправить текущим периодом. К примеру, если вы в прошлом квартале завысили выручку от реализации, то в текущем квартале налоговую базу по НДС можно уменьшить на сумму такого завышения. В данной ситуации НДС был ошибочно начислен дважды.
Или все-таки корректировки неизбежны?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
