проверьте задачу по налогам!!!

[bunya]

Здравствуйте! Я студентка заочница... Очень прошу помощи разобраться с задачками. Одну я решила а вот с двумя другими проблемка.

Задача 1.

1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10000руб./мес.
2. В августе была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70000 руб.
3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.

Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

единственное предположение 70000*13%, но это слишком просто......зачем тогда указывают зарплату??? по идее ее надо умножить на 12 месяцев.....а вот дальше как и как это связать

Задача 2.

1. Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года являлся собственником:
• Квартиры (инвентаризационная стоимость – 450000 руб.);
• Автомобиля (рыночная стоимость – 130000 руб.);
• Земельного участка (кадастровая стоимость – 2300000).

Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г.Москве.

Эту задачу не знаю как решить((((

Задача 3.

1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 48000000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.


Решение:1) амортизация (1-144)*100%=0,69
2) налоговая база (средняя стоимость имущества) =48000000/13=3692307,7
3) 3692307,7*2,%=8123076,9
в бюджет 8123076,9-0,69=8123076,2 руб.
Правильно я решила?


Очень прошу, помогите пожалуйста!!!!!!!

[Зайка]

Задача 1

Во-первых, посмотрите в налоговом кодексе, в каких пределах возмещаются затраты на обучение и какой этому пределу соответствует вычет. Во-вторых, посчитайте, сколько НДФЛ было с физлица удержано и перечислено по месту работы. А дальше сами-сами.

Задача 2

Принимайте по умолчанию год расчета за 2010 (например). Потом открываете это:
http://www.consultant.ru/popular/nalogfiz/67_1.html#p30
и смотрите, что из перечисленного попадает под налогообложение налогом на имущество физлиц
определившись, смотрите актуальные ставки тут:
http://www.r77.nalog.ru/help_nalog/nalz/ms/3761420/
и считаете налог

Задача 3

сначала определяете остаточную стоимость имущества на 1 число каждого месяца (на 01.01.2010, 01.02.2010,....01.12.2010, 01.01.2011), исходя из нормы амортизации. каждая следующая цифра будет меньше предыдущей. и уже потом все это складываете, сумму делите на 13, чтобы определить среднегодовую стоимость. а дальше все просто.

[K.S]

по 1 задаче ответ - 6500
по задаче 2 - смотрите сами ставки
задача 3 - не верно,
ср. стоимость - 46 млн
налог - 1,012 млн

[bunya]

перерешала 3-ю задачу:

норма амортизации=100/12лет=8,3%
годовая сумма амортизации = 48000000*8,3%=3984000

01.01.2010 48000000-3984000=44016000
01.02.2010 4003200
01.03.2010 36048000
01.04.2010 32064000
01.05.2010 28080000
01.06.2010 24096000
01.07.2010 20112000
01.08.2010 16128000
01.09.2010 12144000
01.10.2010 8160000
01.11.2010 4176000
01.12.2010 192000
на 01.01.2011 не получается

амортизация = (1/144)*100%=0,69%
48000000*0,69%=331200

средняя стоимость имущества = 265248000/12=22104000
22104000*2,2%=442080
в бюджет 442080-331200=110880

Верно?))) с остальными пока еще не разобралась

[bunya]

сейчас нашла решение моих задач)))))

Задача 1

1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10000 руб./мес.
2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70000 руб.
3. В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.
Задание: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.
Решение
Основные доходы в виде заработной платы облагаются ставкой 13%.
Физическому лицу предоставляется налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором его доход превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется (пп.3 п.1 ст. 218).

Месяц Расчет НДФЛ
1 месяц (10000-400)*13%= 1248
2 месяц (10000-400)*13%= 1248
3 месяц 10000*13%= 1300
4 месяц 10000*13%= 1300
5 месяц 10000*13%= 1300
6 месяц 10000*13%= 1300
7 месяц 10000*13%= 1300
8 месяц 10000*13%= 1300
9 месяц 10000*13%= 1300
10месяц 10000*13%= 1300
11месяц 10000*13%= 1300
12месяц 10000*13%= 1300
Сумма 15496












Согласно п. 2 ст. 219 НКРФ социальные налоговые вычеты в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде.
Максимальное возмещение составляет 100000*13% = 13000
Так как сумма НДФЛ за год (15496 руб.), превышают установленные нормы, то сумма налога, подлежащая возврату, будет составлять 70000*13%= 9100.
Сумма НДФЛ подлежащая возврату налогоплательщику составляет 9100

Задача 2

1. Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года является собственником:
• Квартиры (инвентаризационная стоимость - 450000 руб.),
• Автомобиля (рыночная стоимость – 130000 руб.),
• Земельного участка (кадастровая стоимость – 2300000 руб.).
Задание: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.
Решение
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1).
Таким образом, из имущества, которым владеет физическое лицо, объектом налогообложения налога на имущество физических лиц будет являться только квартира.
Согласно закону г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47"О ставках налога на имущество физических лиц" ставки налога на строения, помещения и сооружения, принадлежащие гражданам на праве собственности, устанавливаются от суммарной инвентаризационной стоимости жилых помещений и от суммарной инвентаризационной стоимости нежилых помещений, определяемых по состоянию на 1 января каждого года, в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества Ставка налога
от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей 0,2 %

Сумма налога на имущество физических лиц составляет произведение обозначенной ставки и инвентаризационной стоимости.
Налог на имущество физических лиц =450000*0,2% = 900 руб.
Налог на имущество физических лиц за год составит 900 руб.

Задача 3

1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта –48000000руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Решение
Пунктами 21-25 ПБУ 6/01 установлены правила начисления амортизационных отчислений. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.
Таким образом, амортизация по данному основному средству будет начисляться с января этого года.
При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

К = (2/n) *100%,

где К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества;
N – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

К = (1/144)*100% = 0,694444%

Амортизация за месяц = 48000000*0,694444% = 333333

Месяц Амортизация
Расчет Остаточная стоимость
январь 333333 48000000-333333= 47666667
февраль 333333 47666667-333333= 47333334
март 333333 47333334-333333= 47000001
апрель 333333 47000001-333333= 46666668
май 333333 46666668-333333= 46333335
июнь 333333 46333335-333333= 46000002
июль 333333 46000002-333333= 45666669
август 333333 45666669-333333= 45333336
сентябрь 333333 45333336-333333= 45000003
октябрь 333333 45000003-333333= 44666670
ноябрь 333333 44666670-333333= 44333337
декабрь 333333 44333337-333333= 44000004
январь 333333 43666671-333333= 43666671

Согласно п.1 статьи 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В соответствии с п.4 статьи 376 НК РФ среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
В соответствии с законом города Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64 « О налоге на имущество организаций» налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента.
Авансовые платежи налога на имущество

1 квартал = = 259416,67

Полугодие = *
*2,2%*0,25= 256666,67


9 месяцев =
*2,2%*0,25 = 253916,68

Год =
*2,2% = 1004666,72

Остаток платежа = 1004666,72- (259416,67+256666,67+253916,68) = 234666,7

За год организация заплатит налог на имущество в размере 1004666,72 руб.


Это верно?

[K.S]

я ж написал вам ответ в посте № 3... посмотрите сами верно или нет.

[K.S]

в последнем варианте у автора спутаны месяца:
для расчета ср. стоимости надо брать данные на 01 каждого месяца. а автор использует данные на последнюю дату

[bunya]

я вот только к первой задаче сначала сама думала 70000*13%=9100. а как у Вас ответ получился 6500? кручу-верчу не пойму....

[K.S]

50000*13%=6500

[ЭляА]

1. Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10000 руб./мес.

Какой именно год указано?

действует до месяца, в котором его доход превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется (пп.3 п.1 ст. 218).

Актуально до 01.01.2009г.
После - 40000 руб.

.
2. В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70000 руб.

Согласно п. 2 ст. 219 НКРФ социальные налоговые вычеты в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 000 рублей в налоговом периоде.

До 01.01.2007г. - 50 000 руб.
До 01.01.2009г. - 100 000 руб.
С 01.01.2009г. - 120 000 руб.

[bunya]

переделала первую задачку)))

вот что получилось....вот только не вышла на ответ 6500...

Решение
В соответствии со ст.219 налогового кодекса РФ граждане России имеет право на возврат денег за обучение.
Основные доходы в виде заработной платы облагаются ставкой 13%.
Физическому лицу предоставляется налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором его доход превысил 40000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 руб., налоговый вычет не применяется (пп.3 п.1 ст. 218).

Месяц Расчет НДФЛ
1 месяц (10000-400)*13%= 1248
2 месяц (10000-400)*13%= 1248
3 месяц (10000-400)*13%= 1248
4 месяц (10000-400)*13%= 1248
5 месяц 10000*13%= 1300
6 месяц 10000*13%= 1300
7 месяц 10000*13%= 1300
8 месяц 10000*13%= 1300
9 месяц 10000*13%= 1300
10месяц 10000*13%= 1300
11месяц 10000*13%= 1300
12месяц 10000*13%= 1300
Сумма 15392


За год налогоплательщиком уплачено налогов 15392 руб.
Поскольку за образование заплачено 70000 руб., уменьшаем налогооблагаемую базу:
120000-70000 = 50000 - сумма облагаемая налогом по закону.
Сумма уплаченных налогов должна быть [ 13% от 50000 руб] 6500 руб.
Сумма подлежащая возврату 15392 – 6500 = 8892 руб.
Деньги перечисляются налоговой инспекцией на банковский счет после предоставления всех необходимых документов.


остальные еще в процессе доработки))

[echinaceabel]

За год налогоплательщиком уплачено налогов 15392 руб.
Поскольку за образование заплачено 70000 руб., уменьшаем налогооблагаемую базу:
120000-70000 = 50000 - сумма облагаемая налогом по закону.
Сумма уплаченных налогов должна быть [ 13% от 50000 руб] 6500 руб.
Сумма подлежащая возврату 15392 – 6500 = 8892 руб.
Деньги перечисляются налоговой инспекцией на банковский счет после предоставления всех необходимых документов.

Верно, уточняю, что максимальный вычет по расходам на СВОЕ обучение - до 120000 рублей, в совокупности с вычетами на лечение, пенсвзносов по договорам НПО, допвзносов на накопительную часть пенсии (абз. 3 п.2 ст. 219 НК РФ- Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде).
Для справки: а вот на обучение детей вычет - 50000 рублей (без всякой совокупности с возможными другими вычетами).

[Таня GH]

[QUOTE=echinaceabel;53300140]Верно, в совокупности[/B] с вычетами [U]на лечение, пенсвзносов по договорам НПО, допвзносов на накопительную часть пенсии QUOTE]

Вот не пойму,что такое в совокупности с пенсионными- как на практике это считать? Делала 3ндфл человеку "за свое образование",просто применила не более 120000,а вот это не знаю про совокупность как считать.в налоговой про это тоже ничего не сказала ни спросили.. Что же это такое? Никак не соображу.
Спасибо.

[Таня GH]

в совокупности с вычетами на лечение, пенсвзносов по договорам НПО, допвзносов на накопительную часть пенсии

А это как?Особенно с "пенсвзносов по договорам НПО, допвзносов на накопительную часть пенсии"-как посчитать конкретно-то?Сдавала в налог 3ндфл-они про это ничего не спросили ни сказали...
Спасибо.

[bunya]

Сумма подлежащая возврату 15392 – 6500 = 8892 руб.
Деньги перечисляются налоговой инспекцией на банковский счет после предоставления всех необходимых документов.

А правильно, что от НДФЛ с заработной платы мы вычитаем налог с обучения???

[echinaceabel]

А это как?Особенно с "пенсвзносов по договорам НПО, допвзносов на накопительную часть пенсии"-

Это я так сократила, правильные формулировки посмотрите в п.3-5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вот не пойму,что такое в совокупности с пенсионными- как на практике это считать?

Еще раз, абз.3 п.2 ст.219 НК РФ - Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи ... предоставляются...в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
ПРИМЕР:
гражданин в 2010 году оплатил:
за свое обучение 100000 рублей,
за лечение супруги, себя и ребенка 15 лет - 30000 рублей (кроме дорогостоящего),
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ взносы на накопительную часть по дополнительному пенсионному страхованию - 12000,
ИТОГО - 142000 рублей.
Так вот, вычет будет предоставлен из этих 142000 рублей только на 120000 рублей.
Было бы наивно полагать, что государство такое, с одной стороны доброе - по 120000 - вычет по каждому основанию, и, одновременно - несправедливое - почему вычет на обучение детей всего 50000.
Если к приведенному примеру добавить еще оплату обучения другого ребенка в сумме 60000 рублей, то указанный гражданин в ИТОГЕ получит социальных вычетов из 202000 израсходованных -170000 рублей (т.е. к 120000 добавится еще 50000).

[echinaceabel]

А правильно, что от НДФЛ с заработной платы мы вычитаем налог с обучения???

Фактически так, только постановка вопроса неверная.
Мы уменьшаем налогооблагаемую базу на сумму, уплаченную за обучение (в определенных размерах) и, уже затем считаем налог к уплате и сравниваем с фактически удержанным налогом (так как не всегда сумма удержанного налога за вычетом, как вы пишите, налога с оплаты обучения, совпадает с полученной суммы НДФЛ при исчисления налога к уплате путем уточнения налоговой базы).

[bunya]

когда находим авансовые платежи налога на имущество (3 задача) за год, надо делить на 13? (12 месяцев + 1), просто в решении 6+1

[hums]

Месячная амортизация: 48 000 000,00 / 12 / 12 = 333 333,33
Стоимость имущества:
01.янв 48 000 000,00
01.фев 47 666 666,67
01.мар 47 333 333,33
01.апр 47 000 000,00
01.май 46 666 666,67
01.июн 46 333 333,33
01.июл 46 000 000,00
01.авг 45 666 666,67
01.сен 45 333 333,33
01.окт 45 000 000,00
01.ноя 44 666 666,67
01.дек 44 333 333,33
31.дек 44 000 000,00

Сумма = 598 000 000,00
Налог = 598 000 000,00 / 13 * 2,2% = 1 012 000,00

Авансовые платежи Вы можете находить за 1й, 2й и 3й квартал. За год это уже не авансовый платеж. Просто когда вы оплачиваете годовой налог на имущество, то оплата идет за вычетом уже уплаченных авансовых платежей. В вашей задаче не требуется вычислять суммы авансовых платежей.

[K.S]

будьте проще: ((48+44)/2)*2,2%

[bunya]

Всем ОГРОМНЕЙШЕЕ СПАСИБО за помощь!!!!!!!

простите за наглость но еще одна задача мне не дает покоя, она, правда, не по теме, но может быть кто-нибудь поможет разобраться

Предложение денег в национальной экономике на 75% обеспечивалось наличными деньгами. Через год доля наличных в денежной массе сократилось до 5/8, а объем остальных составляющих денег увеличился на 49 млн. д.е. Объем продаж вырос на 20% Цены повысились в среднем на 10%. Скорость обращения денег осталась прежней. Как и на сколько изменился объем наличных денег в национальной экономике?

Использую уравнение обмена Фишера M*V=P*Q
M-предложение
V-скорость обращения
P-цена
Q-количество
P=1.10
Q=1.20
V=1 (т.к. скорость обращения осталась прежней)
M=(1.10*1.20)/1=1.32
X/M-доля наличных в денежной массе=0,625 (5/8)
х=0,825 (наличная часть)
объем наличных денег 0,75-0,825=-0,075 уменьшился на 0,075

что-то мне кажется я неправильно решила! и с выводом к задаче проблемы! ПОМОГИТЕ пожалуйста, подскажите что не так.

[saigak]

простите за наглость но еще одна задача мне не дает покоя, она, правда, не по теме,

Точно, наглость и не по теме. Это по какому предмету задачка?

[bunya]

это Деньги Кредит Банки....

ужас просто, к сессии готовлюсь, сессия 21 день, а отпуск дали только на 9 дней, вот и успевай все как хочешь, на проверки не получается сдавать контрольные, сдаю сразу без проверок... Еще надо решить эконом анализ и 2 курсовые. Дел куча. Времени мало. Хорошо, что есть такой форум, где подскажут и помогут, а то бы я совсем завалилась. Нас еще стали отчислять за хвосты, а раньше заочников не трогали((((((

[K.S]

смело переводитесь в другой ВУЗ где к заочникам более или менее меньше требования

[bunya]

нет. я в свое время уже закончила коммерческий вуз, который нигде не котируется, вот теперь переучиваюсь, хорошо, что сразу схватилась, правда, очень тяжело совмещать работу с учебой((((( но уж лучше сейчас чем потом.

ну а вообще я учиться люблю)))))

[Аноним]

лхэж